дівництва житлових будинків та інших призначень, які:
забезпечать виробництво конструктивних основних елементів, скоротять витрати в перерахуванні на 1 кв. м готового будівлі, забезпечать виконання всіх вимог нових СниП з теплофізики споруд; забезпечать гнучкість архітектурних рішень, підвищать якість будівництва; дозволять проводити автоматизоване проектування будівель та їх виготовлення відповідно до завдання замовника, суттєво знизять час монтажу і здачі в експлуатацію.
.2 Облік касових операцій на ТОВ «Аттик»
З каси ТОВ «Аттик» грошові кошти видаються на такі цілі: на виплату заробітної плати, в підзвіт на господарські та операційні витрати, на відрядження, на надання матеріальної допомоги працівникам, на виплату допомоги з тимчасової непрацездатності , на видачу позик.
За погодженням з керівництвом товариства банк встановив ліміт залишку грошових коштів в касі на 2014 року в розмірі 60 тис. руб.
Прихід грошових коштів оформляється прибутковим касовим ордером ф.№КО - 1 (Додаток 1). Видача готівки з каси оформляється видатковим касовим ордером ф.№КО - 2 (Додаток 2) з урахуванням тих же вимог, які пред'являються до виписки прибуткового касового ордера. Але видатковий касовий ордер підписується і керівником організації.
Всі прибуткові та видаткові ордери до передачі в касу на виконання реєструються в бухгалтерії в спеціальному «Журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів» форма № КО - 3 (Додаток 3)
Касові операції, записані по кредиту рахунку 50 «Каса», відображаються в журналі-ордері №1. (Додаток 4). Обороти по дебету цього рахунки записуються у різних журналах-ордерах. Підставою для журналу-ордера №1 служать звіти касира. Для обліку касових операцій застосовується типова форма первинного документа і регістра аналітичного обліку - Касова книга ф.№КО - 4 (Додаток 5)
Найбільш значні суми виплат готівки з каси - по заробітній платі. Основним документом на виплату заробітної плати є платіжна відомість (Додаток 6). На першому (титульному) аркуші її робиться дозвільний напис на виплату грошових коштів за підписами керівника та головного бухгалтера організації.
У платіжній відомості кожен працівник розписується проти свого прізвища. Якщо видача заробітної плати здійснюється іншому працівникові, він повинен пред'явити касиру довіреність, оформлену належним чином. У платіжній відомості працівник повинен записати: «за дорученням» із зазначенням дати і свого підпису. Довіреність касир докладає до відомості в якості виправдувального документа.
Операція з виплати заробітної плати повинна бути закінчена у триденний строк, включаючи день отримання грошей в банку. Проти невиплачених сум ставиться штамп «Депоновано» або зроблено запис від руки. На депоновані суми складається реєстр.
Наприкінці платіжної відомості касир вказує підсумок на суму фактично виплачених і підлягають депонуванню грошових коштів. У касову книгу записується фактично виплачена сума. Депоновані суми за видатковим касовим ордером здаються в банк.
Синтетичний облік грошових документів здійснюється в журналі-ордері №3. Після закінчення звітного періоду залишки по журналу-ордеру звіряють з даними книги руху грошових документів.
Так, наприклад, розглянемо деякі операції, що мали місце в ТОВ «Аттик» по касових операціях
Таблиця
Касові операції
Найменування господарської операцііСумма (руб.) ДебетКредіт1. Надійшли з банку грошові кошти на виплату заробітної плати100000=Рахунок 50 «Каса» Рахунок 51 «Розрахунковий рахунок» 2. Повернено в касу підзвітним, особою невитраченою сумми500=Рахунок 50 «Каса» Рахунок 71 «Розрахунки з підзвітними особами» 3. Повернено в банк депонированная плата1000=Рахунок 51 «Розрахунковий рахунок» Рахунок 50 «Каса»
2.3 Облік грошових коштів на розрахунковому рахунку ТОВ «Аттик»
ООО «Аттик» має розрахунковий рахунок. На рахунку обліковуються господарські операції, що проводяться через розрахунковий рахунок №40602812563152452362 в Розрахунково-касовому центрі м Переславля-Залеського.
Основними первинними документами за операціями на розрахунковому рахунку є:
при готівкових розрахунках - чек грошовий (Додаток 7) і оголошення на внесок готівкою (Додаток 8);
при безготівкових розрахунках - платіжне доручення (Додаток 9).
Чек грошовий складається з самого чека і корінця і є бланком суворої звітності. Обидва вони заповнюються одночасно і мають однаковий номер. Зіпсований чек виправле...
