Всі інші зобов'язання класифікуються як довгострокові.
Звітна форма балансу - вертикальна.
Звіт про прибутки і збитки представляється з використанням методу «за характером витрат». До звіту представляється аналіз доходів і витрат, використовуючи класифікацію, засновану на методі «по функції витрат».
Звіт про зміни капіталу призначений для звірки даних звіту про прибутки і збитки та даних про рухи капіталу за звітний період.
У звіті зазначаються:
прибуток (або збиток) за звітний період;
створення резерву на хеджування;
по кожній зміні капіталу - вплив змін облікової політики та виправлення помилок.
Зміна капіталу організації за період між двома звітними датами відображає збільшення (або зменшення) чистих активів організації протягом звітного періоду.
Звіт про рух грошей представляється з використанням непрямого методу розрахунку, в якому передбачається поділ джерел та напрямків використання грошових коштів у розрізі операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.
Пояснювальна записка складається у довільній формі і повинна містити:
інформацію про основи складання фінансової звітності та специфіці облікової політики.
інформацію, необхідну МСФЗ, яка не подано безпосередньо у фінансовій звітності.
Бухгалтерський баланс відображає фінансовий стан ТОО «Енергія Плюс XXI» і являє інформацію про активи, зобов'язання і капіталі. Активи та зобов'язання в балансі підрозділяються на короткострокові та довгострокові.
Розглянемо докладніше відображення в обліковій політиці обліку елементів бухгалтерського обліку.
Грошові кошти включають грошові кошти на розрахункових і валютних рахунках в банках, грошові кошти на депозитних банківських рахунках, грошові кошти на спеціальних рахунках, грошові кошти в дорозі. Грошові кошти враховуються в балансі за первісною вартістю. Грошові еквіваленти представлені короткостроковими інвестиціями, легко конвертованими у певні суми готівки. У Товаристві один раз на місяць проводиться ревізія зберігаються в касі грошових коштів та інших цінностей.
Касова книга ведеться в електронному вигляді. Брошюруется і підписується касова книга в кінці кожного місяця.
ТОО «Енергія Плюс XXI» має розрахунковий, валютний рахунки в банку. Порядок здійснення і оформлення операцій у банку регулюється правилами банків.
Облік іноземної валюти проводиться на підставі МСФЗ 21.
Операціями в іноземній валюті є угоди, які скоювалися в іноземній валюті, якщо організація:
1) купує або продає активи, вартість яких виражена в іноземній валюті;
2) отримує або представляє позики, за якими суми до оплати або отриманню встановлені в іноземній валюті;
) іншим чином купує або реалізує активи, приймає на себе або погашає зобов'язання, виражені в іноземній валюті.
У бухгалтерському обліку записи за операціями і подіям в іноземній валюті враховуються у валюті документа з перерахунком на національну валюту Республіки Казахстан.
Відповідно до пункту 22 МСФЗ (IAS) 21 датою здійснення операції є дата, на яку вперше констатується відповідність даної операції критеріям визнання, передбачених міжнародними стандартами фінансової звітності. При визначенні цієї дати кожна компанія повинна розглядати всі обставини, пов'язані з міжнародними діловими угодами: умови поставки за договором купівлі-продажу і відповідні МСФЗ.
Доходи, витрати по курсовій і сумовий різниці повинні враховуватися у звіті про прибутки і збитки.
Для обліку використовуються субрахунки, згідно робочого плану рахунків:
«Грошові кошти на валютному рахунку в євро»,
«Грошові кошти на валютному рахунку в доларах США».
Наприклад, дохід від збільшення курсу валюти (долар США) відобразиться проводкою: Дт 1 033 Кт 6250; витрата від зниження курсу (Євро): Дт +7430 Кт1032.
До бухгалтерського обліку в якості запасів приймаються активи, які:
призначені для продажу;
пройшли передпродажну підготовку;
матеріали, використовувані в процесі виробництва або при наданні послуг.
У разі надання послуг запаси представляють витрати на послуги, рахунок на які ще не виставлений замовнику.
Запаси відображаються в обліку при наявності таких критеріїв:
