гованість покупців, за авансами виданими, прочая.
Також у пояснювальній записці до фінансової звітності необхідно розкривати інформацію:
про засновників (власників);
про розмір статутного капіталу.
Окремо в пояснювальній записці розкриваються додаткові фінансові та умовні зобов'язання.
Також у пояснювальній записці організація розкриває аналітичну структуру витрат, засновану на характері витрат. У самому звіті про прибутки і збитки структурування витрат проводиться за функціональним призначенням, де витрати розподіляються на собівартість, витрати по збуту та адміністративні витрати.
Фінансова звітність складається виходячи з припущення продовження господарської діяльності організації в даний час і в осяжному майбутньому. Передбачається, що в організації немає ні наміру, ні необхідності в ліквідації або суттєвому скороченні масштабу господарської діяльності. Активи оцінюються виходячи з припущення безперервності діяльності, що не припускає здійснення вимушеного продажу, яка могла б призвести до зменшення їхньої продажної ціни. Фінансова звітність може складатися на інших підставах, в такому випадку інформація про відповідні підставах підлягає розкриттю.
Інформація, що включається у фінансову звітність, повинна бути:
зрозумілою;
передбачається, що користувачі мають певні знання в області господарської діяльності та бухгалтерського обліку, а також готові вивчати інформацію з належним ретельністю.
доречною;
Інформація доречна, коли вона допомагає користувачам оцінювати минулі, справжні або майбутні події, або підтверджує (або коригує) їх оцінки за минулі роки.
важливою - істотною для користувача;
Інформація є суттєвою, якщо її пропуск або перекручення може вплинути на рішення користувачів. Суттєвість залежить від величини статті (або помилки) виходячи з конкретних обставин, при яких був допущений пропуск (або спотворення).
надійної;
Інформація характеризується як надійна, коли вона не містить суттєвих помилок, неупередженої і коли вона представляє дійсно те, для представлення чого і була призначена, або що слід було очікувати від її подання. Звітна інформація повинна бути неупередженою. Фінансова звітність не нейтральна, якщо, за допомогою представлення інформації, вона так впливає на ухвалення рішення, що забезпечує досягнення зумовленого результату.
порівнянною.
Користувачам повинна бути надана можливість зіставляти фінансову звітність організації за різні звітні періоди, з тим, щоб можна було виявити тенденції зміни її фінансового стану і результатів господарської діяльності.
Міжнародний стандарт фінансової звітності IAS 1 «Подання фінансової звітності» встановлює вимоги за поданням фінансової звітності, містить вказівки з її структурі, а також визначає мінімальні вимоги до змісту звітності. Даний стандарт не поширюється на складання проміжної фінансової звітності та складання вступного балансу при переході на Міжнародні стандарти.
У пояснювальній записці розкривається інформація про суми активів і зобов'язань, погашення яких планується в термін, що перевищує дванадцять місяців з дати фінансової звітності.
Також проводиться роздільне подання поточних та довгострокових активів, короткострокових і довгострокових зобов'язань.
Бухгалтерський баланс відображає фінансовий стан ТОО «Енергія Плюс XXI» і являє інформацію про активи, зобов'язання і власний капітал. Активи та зобов'язання в балансі підрозділяються на короткострокові (оборотні) і довгострокові (необоротні).
Активи класифікуються як короткострокові, якщо вони задовольняє один з нижче перерахованих умов:
актив буде реалізований або проданий або використаний в ході звичайного операційного циклу;
актив призначається для торговельних цілей;
актив являє собою грошові кошти (або еквівалент грошових коштів згідно з МСФЗ 7), якщо на його обмін не встановлені обмеження на використання;
як очікується, буде реалізований протягом 12 місяців після звітного періоду.
Зобов'язання класифікуються як короткострокові, якщо вони задовольняють кожному з нижченаведених критеріїв:
передбачається, що зобов'язання буде погашено протягом 12 місяців.
зобов'язання призначається для торгових цілей.
організація не має безумовного права відкласти термін виконання зобов'язання на термін більше 12 місяців.
...
