редит 68.02 (425,55 руб.) ;
ПДВ за передоплатою ТОВ Капролактам (новий), платіжне доручення вхідне У0000000534 від 20.12.2013 23:59:54, податок (внески): нараховано/сплачено Дебет 76 Кредит 68.02 (24711,86 руб.) ;
відновлений ПДВ хамло Компані ЛТД ІП ТОО, відображення ПДВ до відрахування У0000000004 від 18.11.2011 0:00:00, податок (внески): нараховано/сплачено Дебет 19.07 Кредит 68.02 (120280,49 руб.) ;
ПДВ до відрахування, податок (внески): нараховано/сплачено, ЗАТ Тракт-Воронеж, надходження товарів і послуг У0000002134 від 24.12.2013 7:02:05 Дебет 68.02 Кредит 19.03 (509,74 руб. );
ПДВ до відрахування, податок (внески): нараховано/сплачено ВТБ філія ВАТ банк, надходження товарів і послуг У0000002208 від 27.12.2013 0:10:00 Дебет 68.02 Кредит 19.04 (7008,16 руб.) ;
ПДВ до відрахування, податок (внески): нараховано/сплачено, Маслов В.А ІП, відображення ПДВ до відрахування У0000000002 від 26.10.2011 0:00:00 Дебет 68.02 Кредит 19.07 (83691,26 руб.).
Більш докладно нарахування ПДВ у бухгалтерському обліку на підприємстві ТОВ ??laquo; УНІПАК за грудень 2013 описано в додатку М.
Порядок податкового обліку ПДВ залежить від системи оподаткування, яку застосовує організація.
Декларація з ПДВ потрібна для того, щоб відзвітувати перед інспекцією про реалізовані товари, виконаних роботах і наданих послуг. А саме: про податкову базу і про суму податку, належної до бюджету.
Декларацію з ПДВ потрібно скласти і здати не пізніше 25-го числа місяця, наступного за минулим податковим періодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Податковим періодом з ПДВ є квартал (ст. 163 НК РФ). Таким чином, декларація повинна бути представлена ??не пізніше 25-го числа місяця, наступного за останнім місяцем звітного кварталу.
У складі декларації кожна організація - платник ПДВ має здати в податкову інспекцію:
титульний аркуш;
розділ 1 Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету (відшкодування з бюджету), за даними платника податків .
Решта розділів представляються, тільки якщо є оподатковувані ПДВ обертів.
Ці вимоги поширюються і на тих платників податків, у яких за підсумками кварталу податкова база дорівнює нулю (лист ФНС Росії від 31 липня 2012 №ЕД - 3-3/2683).
Форма декларації складається з титульного аркуша, тематичних розділів, і додатків 1 і 2 до розділу 3. При цьому форма побудована таким чином, що кожному показнику, відображаються в декларації, відповідає своє поле, що складається з певної кількості знакомест.
На титульному аркуші зазначаються:
номер коригування, що відповідає виду представляється декларації ( 2 - уточнена декларація);
код податкового періоду, за який подається декларація (24);
звітний рік (2013);
код податкового органу, до якого подається декларація (3666);
код 400 raquo ;, що позначає, що декларація подається за місцем взяття на облік платника податків;
найменування платника податків (ТОВ ??laquo; УНІПАК );
код виду економічної діяльності (+2522);
номер контактного телефону (2330474);
кількість сторінок декларації та доданих до неї документів (5);
хто представляє до податкового органу декларацію (1 - платник податків);
прізвище, ім'я та по батькові керівника організації (Некрасов Сергій Віталійович), підпис та дата (03.02.2014);
Ідентифікаційний номер платника податків (3666072324) і код причини постановки на облік (362501001) вказуються як на титульному аркуші, так і на всіх інших сторінках декларації.
У розділі 1 - сума податку, що підлягає сплаті до бюджету (відшкодування з бюджету), за даними платника податків вказано:
код за Окатий (20643404);
код бюджетної класифікації (18210301000011000110);
сума податку, обчислена до сплати в бюджет відповідно до пункту 1 статті 173 НК РФ (3339113-160833=3178280 руб.);
дата (03.02.2014 р.).
Розділ 2 - сума податку, що підлягає сплаті до бюджету, за даними податкового агента описує:
найменування платника податків - продавця (TOO CARAVANIA (караванів));
код бюджетної класифікації (18210301000011000110);
код за Окатий (20643404);
суму податку, обчислену до сплати в бюджет (32976 руб.);
