ustify"> код операції (1011712)
суму податку, обчислену при відвантаженні товарів (32976 руб.);
дату (03.02.2014 р.).
Розділ 3 - розрахунок суми податку, що підлягає сплаті до бюджету за операціями, оподатковуваним по податковим ставкам, передбачених пунктами 2-4 статті 164 НК РФ показує:
реалізацію товарів, передача майнових прав за відповідними ставками податку, всього (податкова база - 87792532 руб., сума ПДВ=87792532? 18%=15802656 руб.);
суми отриманої оплати, часткової оплати в рахунок майбутніх поставок товарів, передачі майнових прав (податкова база - 995377 руб., сума ПДВ=995377/118? 18=151 837 руб.);
суми податку, що підлягають відновленню, усього (259357 руб., при реалізації зі ставкою 0% (Казахстан, Білорусія) відновлюється ПДВ до сплати в бюджет);
загальна сума ПДВ, обчислена з урахуванням відновлювальних сум податку (15802656 + сто п'ятьдесят одна тисяча вісімсот тридцять сім + 259357=16213850 руб.);
суму податку, пред'явлену платникові податків при придбанні на території РФ товарів, майнових прав, що підлягає відрахуванню відповідно до пункту 2 статті 171 НК РФ, а так само суму податку, що підлягає відрахуванню відповідно до пункту 5 статті 171 НК РФ (6477810 крб.);
суму податку, сплачену платником податків при ввезенні товарів на митну територію РФ, що підлягає відрахуванню (6174507 крб., сплачена сума непрямого ПДВ, що підлягає податковому відрахуванню - 312184 руб. і 5862323 крб.);
суму податку, обчислену продавцем із сум оплати, часткової оплати, що підлягає відрахуванню у продавця з дати відвантаження відповідних товарів (189308 крб.);
суму податку, сплачену до бюджету платником податку як покупця - податкового агента, що підлягає відрахуванню 33112 руб.);
загальну суму ПДВ, що підлягає відрахуванню (6477810 + 6174507 + 189308 + 33112=12874737 руб.);
разом суму ПДВ, нараховану до сплати в бюджет по цьому розділу (16213850-12874737=3339113 руб.);
дата (03.02.2014).
Розділ 4 - розрахунок суми податку за операціями з реалізації товарів, обгрунтованість застосування податкової ставки 0% за якими документально підтверджена заповнюється, якщо організація вкладається у встановлені НК терміни збору повного комплекту документів відповідно до п. 1 ст. 165 НК (не більше 180 календарних днів).
У графі 1 відображаються коди операцій (1010401 - при реалізації на експорт товарів, не зазначених у п.2 ст.164 (відповідно до п.2 ст.164 оподаткування деяких товарів у звичайному режимі проводиться за ставкою 10%). Тобто тут вказуються ті реалізації, які обкладалися б на території РФ за ставкою 18%).
У графі 2 відображаються податкові бази за минулий податковий період (3852333 крб.).
У графі 3 відображаються податкові відрахування за операціями з реалізації товарів (робіт, послуг) (160833 крб.)
По рядку 010 відображається загальна сума податку (сума значень граф 3 і 4, зменшена на суму графи 5 - 160833 руб.), яка приймається до відрахування за операціями з реалізації товарів (робіт, послуг), обгрунтованість застосування податкової ставки 0% за якими документально підтверджена.
. 2 Контроль з ПДВ та звітність з оподаткування
На підставі п. 5 ст. 174 НК РФ організації зобов'язані подавати до податкових органів за місцем свого обліку декларацію з ПДВ відповідно до встановленого форматом в електронній формі телекомунікаційними каналами зв'язку через оператора електронного документообігу. У зв'язку з цим платникам податків важливо знати про нові для них обов'язках, введених з 2015 р, невиконання яких загрожує серйозними наслідками.
Одним із способів забезпечення виконання платником податків своїх обов'язків є призупинення податковим органом операцій з його розрахункових рахунках (ст. 72 НК РФ). Дана процедура встановлена ??ст. 76 НК РФ. Так, відповідно до пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ рішення про призупинення операцій може прийматися, зокрема, в разі невиконання обов'язків, передбаченої п. 5.1 ст. 23 НК РФ. В силу названої норми особи, які подають декларацію в електронній формі, повинні забезпечити отримання від податкового органу в електронній формі телекомунікаційними каналами зв'язку через оператора електронного документообігу документів, які використовуються податківцями при реалізації їх повноважень. Організація зобов'язана передати інспекції квитанцію про прийом таких документів в електронній формі протягом шести днів з дня їх відправки податковим органом. Цей обов'язок введена з 01.01.2015 Федеральним законом від 28.06...
