">. Швидкість оборотності оборотних коштів (мобільних коштів підприємства) підприємства так само знизилася з 2,63 до 2,57 (на 7,09%).
. Швидкість обороту запасів і витрат знизилася з 7,2 до 6,19 (14,03%).
. Це призвело до того, що середній термін обороту запасів зріс на 8 днів і склав у 2012 році 59 днів проти 51 днів у 2012 році.
. Так само зросла й швидкість обороту дебіторської заборгованості з 33,9 в 2012 році до 50,51 в 2013 році, що не дуже добре для підприємства.
. Але, скоротився середній термін обороту ДЗ на 4 дні (32,87%) з 11 днів у 2012 році до 7 днів у 2013 році. Це свідчить про поліпшення розрахунків з дебіторами.
8. Швидкість обороту кредиторської заборгованості підприємства збільшилася з 8,05 до 8,7 в 2013 році (8,2%), що є несприятливим для ліквідності підприємства.
. Це в свою чергу призвело і до зменшення тривалості обороту кредиторської заборгованості на 3 дні (7,59%) з 45 днів у 2012 році до 42 днів в 2013 році, що є несприятливою тенденцією для підприємства.
. Коефіцієнт оборотності власного капіталу має негативну динаміку (6,48%), що говорить про зниження ефективності використання власного капіталу підприємства.
. Операційний цикл виріс на 5 днів і склав 66 днів в 2013 році проти 61 дня в 2012 році, це означає збільшення часу, в якому фінансові ресурси перебувають матеріальних засобах та дебіторської заборгованості, що не є добре для Санаторію.
. Фінансовий цикл збільшився на 8 днів (50,74%) і склав 24 дня, на цей час фінансові ресурси відвернені від обороту, що теж є негативним моментом.
Таким чином, збільшення операційного та фінансового циклів у 2013року говорить про не ефективність управлінні оборотними коштами підприємства.
. 2.7 Висновки та рекомендації
У ході фінансового аналізу звітності за 2012 і 2013 рік («Бухгалтерський баланс» форма №1 і «Звіт про прибутки і збитки» форма №2) підприємства ТОВ «Санаторій« Перлина »було встановлено:
Підприємство зменшило свої активи на 1 105 тис. рублів (3,54%). Велика частина з них: 1323 тис. Рублів була знижена за рахунок основних засобів (9,24%), а також грошових коштів на 10 тис. Рублів (15,63%) і дебіторської заборгованості на 911 тис. Рублів (36,57% ).
Збільшення активів Санаторію відбулося за рахунок поповнення запасів на 1140 тис. рублів (9,7%).
Зменшення джерел активів в основному відбувалося в короткострокових зобов'язань на 1 316 тис. рублів (10,75%) за рахунок скорочення кредиторської заборгованості на 1 351 тис. рублів (12,85%), але поповнення активу відбулося за рахунок збільшення доходів майбутніх періодів.
Довгострокові зобов'язання зросли на 44 тис. рублів (13,21%) за рахунок відкладених податкових зобов'язань.
Підприємству достатньо власних коштів для формування майна, тому воно не зазнає фінансових труднощів, про що свідчить збільшення коефіцієнта банкрутства. Так само коефіцієнти автономії і коефіцієнт забезпечення оборотних коштів вище норми як в 2012, так і в 2013 році. Збільшення коштів свідчить про фінансову незалежність Санаторію, оскільки всі зобов'язання покриваються власними коштами. Також це підтверджує і коефіцієнт фінансової стійкості, який хоча і знизився в 2013 році на 18,18%, але знаходиться в нормі, що свідчить про те, що підприємство не залежить від позикових коштів.
Абсолютна і проміжна ліквідність нижче норми як в 2012, так і в 2013 році. Тільки поточна ліквідність в межах нормативного значення, в 2013 році зросла на 21,95%. Це говорить про те, що підприємство досить забезпечене оборотними коштами для ведення господарської діяльності і своєчасного погашення термінових зобов'язань організації.
Загальна сума виручки від продажів склала 79817 тис. рублів, що на - 5,73% менше обсягу минулого року 84674 тис. рублів. Це пов'язано, в першу чергу, зі зниженням купівельної спроможності населення. За 2013 реалізовано 2 904 путівки, а за 2012 рік 3 353 путівки. Спостерігається тенденція до зменшення кількості відпочиваючих.
Разом з тим були скорочені: собівартість на 5 046 тис. рублів (- 6,09%) і комерційні витрати на 157 тис. рублів.
У теж час відбулося зростання відсотків до отримання на 2 тис. рублів (200%) за рахунок нарахування відсотків банками на вільні кошти, що надійшли на розрахунковий рахунок.
Про ефективної діяльності підприємства в цілому свідчать і виросли в 2013 році коефіцієнти рентабельності: продажів, всього капіталу підприємства, необоротних активів, власного капіталу підприємства, але рентабельність осн...
