активи, руб.;
РБП - витрати майбутніх періодів, руб.;
КО - короткострокові зобов'язання, руб.;
ДБП - доходи майбутніх періодів, руб.;
РПР - резерв майбутніх витрат, руб.
До тл. 2006=1085 - 17/тисяча сто п'ятьдесят два=0,93
До тл. 2007=+4360 - 0/2530=1,72
До тл. 2008=+4947 - 0/2 805=1,76
Уявімо розрахункові дані коефіцієнтів ліквідності у вигляді таблиці 6.
Таблиця 6. Аналіз коефіцієнтів ліквідності
Коефіцієнти ліквідностіНа 01.01.07На 01.01.08На 01.01.09Ізмененіе в період з 01.01.2007 по 01.01.2008Ізмененіе в період з 01.01.2008 по 01.01.2009Кал0,0030,010,02 + 0,007 + 0, 1Ктл0,931,721,76 + 0,79 + 0,04
З таблиці 6 бачимо, що коефіцієнт абсолютної ліквідності дуже низький і зміни незначні. Це свідчить про те, що підприємство може знаходитись в несприятливому становищі і не має можливості розплатитися за своїми боргами. Однак по даному коефіцієнту не існує нормативу, тому ймовірно і те, що при такій величині коефіцієнта абсолютної ліквідності підприємство може залишатися платоспроможним, синхронізуючи приплив і відтік грошових коштів за обсягом і термінами.
Нормальним значенням коефіцієнта поточної ліквідності вважається значення більше 1. Значення коефіцієнта поточної ліквідності перевищують одиницю, і, отже, вважаються нормальними. Перевищення оборотних активів над короткостроковими фінансовими зобов'язаннями забезпечує резервний запас для компенсації збитків, які може понести підприємство при розміщенні й ліквідації всіх оборотних активів, крім готівки. Чим більше величина цього запасу, тим більше впевненість кредиторів, що борги будуть погашені. На прикладі розглянутого підприємства в період на 01.01.08р. значення даного коефіцієнта збільшилася на 0,79 і склало 1,72, а на 01.01.09г.- На 0,04 і склало 1,76, тобто намітилася тенденція до підвищення його рівня.
Для ТОВ «Еталон» 2005 рік був стартовим, тому основні економічні показники діяльності невеликі, але з нарощенням оборотів по основній діяльності значення показників наближаються до норми. Хоча слід звернути увагу на збільшення дебіторської заборгованості та значне зниження чистого прибутку. Зростання дебіторської заборгованості в динаміці свідчить про її накопиченні та відволікання коштів з обороту підприємства, що в свою чергу призводить до недоотримання доходів і втрату платоспроможності підприємства. Уповільнення оборотності дебіторської заборгованості може бути викликано зміною договірних умов оплати, неможливістю знайти оптимальну схему взаємодій з партнерами, а також відсутністю систематичного контролю за заборгованістю партнерів і управління їй. Збільшення кредиторської заборгованості може свідчити про те, що змінилися умови оплати за договорами постачальників. Протягом усього досліджуваного періоду спостерігаються значні зміни необоротних активів. Такі зміни можливі в результаті перерозподілу майна за іншими статтями активу балансу. Зміна структури активів на користь збільшення частки оборотних коштів свідчить про формування більш мобільної структури активів, що сприяє прискоренню їх оборотності і посиленню платоспроможності підприємства. Позитивно можна оцінити частку власного капіталу в складі джерел формування майна і зростання її в динаміці. Структура власного капіталу є раціональною, тому найбільшу питому вагу в складі власних джерел займає одна зі статей, що характеризують розподіл чистого прибутку підприємства, тобто ефективність його роботи - це стаття «Нерозподілений прибуток», а це означає, що підприємство прагне до стабільного стану і набуває надійність з точки зору фінансової стійкості. Дані за статтею «Довгострокові зобов'язання» відсутні, з цього можна зробити висновок, що підприємство обходиться своїми ресурсами і не потребує додаткових довгострокових кредитах і позиках, хоча наявність даних за цією статтею вітається.
РОЗДІЛ 3. ШЛЯХИ ТА ПРОПОЗИЦІЇ ЗМІЦНЕННЯ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ ТОВ «Еталон»
3.1 Основні напрямки та заходи щодо зміцнення фінансової стійкості та платоспроможності ТОВ «Еталон»
Фінансове становище підприємства, його показники ліквідності та платоспроможності безпосередньо залежать від того, наскільки швидко кошти, вкладені в поточні активи, перетворюються в реальні гроші.
Одним з найважливіших показників ефективного управління оборотними коштами є висока оборотність оборотних активів. Звідси основне завдання раціонального управління оборотними коштами підприємства полягає в тому, що всіма силами і засобами слід скорочувати період оборотності оборотних коштів в цілому і по кожній з найбільш вагомих складових.
Показники оборотності оборотних коштів мають велике значення для оцінки фінансового стану підприємства, оскільки швидкість перетворення об...
