Таблиця 5 . Склад гастрольної групи ГАМТ Росії в м Курськ
Категорія працівників ГодАдміністратівниеТворческая частьХудожественно-постановочна частьВсего2012 г.1465361152013 г.7374791
Цікаво, що в другому випадку - в 2013 році, найбільшу питому частину гастрольної групи склала художньо-постановочна частина, що говорить про найбільш складних, з технічної точки зору, постановках.
Порівняємо і проаналізуємо, яка частина витрат становить витрати на оплату виїзду співробітників. Розрахуємо, скільки в середньому коштує театру день одного працівника. До складу витрат включені витрати на проживання, на проїзд та добові виплати працівникам.
Таблиця 6 . Види видатків на виїзд працівників ГАМТ Росії
Види расходов2012 р, тис. руб.2013 р, тис. руб.Проезд394401,6Прожіваніе693607,8Суточние виплати7087,5Всего: січень 1571 096,9Колічество работніков11591Расходи в розрахунку на 1-го работніка1012
Рис. 6. Види видатків на гастролях
На малюнку 6 показано, яка частина від усіх витрат відноситься до витрат на життєдіяльність працівників під час гастролей. До інших витрат відносяться - оренда майданчика, оплата уповноваженим за реалізацію квитків, провезення декорацій, реклама.
Таким чином, можна зробити висновок, що обсяг витрат прямим чином залежить від кількості виїжджаючих на гастролі співробітників, так як основні види витрат припадають на проживання і проїзд, а витрати, пов'язані з організацією перевезення декорацій, реклами -практично не змінюються з року в рік, а якщо і відбуваються зміни, то незалежно від колективу.
Всі явища і процеси господарської діяльності підприємств знаходяться у взаємозв'язку, взаємозалежності і обумовленості. Одні з них безпосередньо пов'язані між собою, інші - побічно. Кожне явище можна розглядати як причину і як наслідок, кожен результативний показник залежить від численних і різноманітних факторів.
Проведемо факторний аналіз прибутку від гастрольної діяльності ГАМТ Росії в м Курськ за 2012 і 2013 рр. Факторний аналіз - це методика комплексного і системного вивчення і вимірювання впливу факторів на величину результативних показників. В останньому звітному періоді - 2013 р дохід від показів в Курську склав 2563 тис. Руб.
Таблиця 7. Основні економічні показники гастролей в розрахунку на 1 показ
Найменування показателя2012 р, руб.2013 р, руб.Темп зростання/Темп зниження,% Виручка507 800640 800126,1Іздержкі358 000464 000129,6Прібиль від продаж149 800176 800118,1
За даними таблиці можна оцінити роботу підприємства за 2013 більш ефективною, в порівнянні з 2012. Це, в першу чергу, видно з показників прибутку від продажів. Темп росту склав 118,1%. Проте варто зауважити, що спостерігається збільшення суми витрат, приріст за 2013 склав майже 30%. Даний показник в малій мірі відбивається на чистого прибутку, так як виручка підприємства в порівнянні з 2012 роком збільшилася на 26,1%.
Для факторного аналізу прибутку підприємства знайдемо рентабельність продажів і рівень витрат.
1. Рівень рентабельності за 2012 р і 2013:
Рентабельність продажів показує частку прибутку отримує підприємство з кожної заробленого рубля. Відповідно ГАМТ Росії на гастролях у м Курськ в 2012 р з кожних отриманих 100 руб.- 29,5 руб. з них - чистий прибуток, а в 2013 р цей показник зменшився і склав - 27,5 руб.
2. Рівень витрат за 2012 р і 2013:
Рівень витрат - один з найважливіших якісних показників ефективності діяльності підприємства. Він показує, наскільки ефективно використовуються матеріальні, трудові та фінансові ресурси. Чим менше величина даного показника, тим краще для підприємства, значить, воно ефективніше використовує ресурси.
На основі отриманих результатів складемо таблицю вихідних даних для факторного аналізу.
Таблиця 8 . Вихідні дані для факторного аналізу прибутку від продажів
Показателі2012 г.2013 г.ОтклоненіеВиручка, руб.507 800640 800133 000Іздержкі, руб.358 000464 000106 000Уровень витрат,% 70722Рентабельность продажів по прибутку від продажів, руб.29,4927,59-1,9Прібиль від продажів, руб.149 800176 80027 000
Наведемо факторну модель:
, де - зміна прибутку від продажів,
- зміна прибутку за рахунок зміни рівня витрат/за рахунок зміни виручки,
У2012/У2013 - рівень витрат 2012/2013,
Рпрод2012 - Рентабельність продажів від приб...
