ставлений в табл. 4. p> Найбільш загальний метод розрахунку потреби в оборотному капіталі підприємства заснований на обсязі реалізованої продукції, визначеному в бізнес-плані на майбутній період і рівні коефіцієнта закріплення оборотних коштів за попередні періоди.
Знаючи потреба в оборотному капіталі і наявність на початок планованого періоду, нескладно потім розрахувати додаткову потребу в оборотному капіталі і визначити джерела покриття цієї потреби (за рахунок власних або позикових фінансових ресурсів).
Якщо вважати, що планований обсяг реалізації власної продукції підприємства визначається на основі маркетингових досліджень, аналізу сформованої структури та вимог споживачів, зафіксованих у вже укладених і передбачуваних до підписання договорах поставки, то головну проблему представляє обгрунтоване визначення планованого рівня коефіцієнта закріплення оборотного капіталу.
Зрозуміло, можна виходити з фактично склалася величини коефіцієнта закріплення в найближчому до планованому звітному періоді; проте доцільніше попередньо проаналізувати сформований рівень оборотного капіталу і виявити можливі резерви скорочення потреби в ньому.
Таблиця 2.7 - Розрахунок потреби в оборотному капіталі в 2008 р
Середній залишок оборотних коштів за 2007 рік, млн. руб
1917,7
Вартість реалізованої продукції у 2007 році, млн. руб
6762,3
Каеффіціент закріплення оборотних коштів
0,28
Планована потреба в оборотному капіталі в 2008 році, млн.руб
2399,1
Сумарна планована потреба в оборотному капіталі, виходячи з завдання з обсягу реалізованої продукції на 2007 р. 6771 млн. руб. буде дорівнює: 0,28 * 8568,2 = 2399,1 млн. руб. З урахуванням збільшення обсягу реалізації в 2008 р. на 26,7,0% потрібне збільшення оборотного капіталу на 1214 млн. руб. У 2008р. оборотні кошти склали 1367 млн. руб., що недовиконує план на 43,7%.
Коефіцієнт поточної ліквідності показує чи достатньо у підприємства коштів, які можуть бути використані для погашення короткострокових зобов'язань. Він характеризує загальну забезпеченість підприємства коштами для ведення господарської діяльності. ВАТ В«ГомельгазстройВ» лише в 2008 році отримав даний коефіцієнт зі значенням більше завдяки проведеній реструктуризації кредиторської заборгованості.
До тек.лікв. 2007 = 1917,7/2079,1 = 0,92;
До тек.лікв. 2008 = 1367,1/1197,9 = 1,1;
До тек.лікв. 2009 = 1552,2/1720,8 = 0,90
Зростання коефіцієнта оборотності і скорочення періоду одного обороту протягом аналізованого періоду говорять про ефективне використання оборотних коштів.
До оборач.2007 = 6762,3/1917,7 = 3,5;
<...
