ок на прибуток"
По рядку 150 Звіту про прибутки і збитки показують суму поточного податку на прибуток, тобто суму податку на прибуток за рік, яку потрібно сплатити.
Розрахунок поточного податку на прибуток представимо в таблиці 1.
Таблиця 1 - Розрахунок поточного податку на прибуток ТОВ В«ЛесстройВ»
№ п/пПоказателіСумма (грн.) 1231Прібиль (збиток) до оподаткування (стор. 140) 10132Условний витрати (дохід) з податку на прибуток (стор. 1 * 24%/100) 2433Постоянние різниці - всього : 32в т.ч.а) відсотки за кредіт6б) матеріальна помощь16в) резерв під зниження вартості матеріальних ценностей104Постоянние податкові зобов'язання - всього: 8в т.ч.а) проценти за кредит (стор. 3а * 24%: 100) 2б) матеріальна допомога (стор. 3б * 24%: 100) 4в) резерв під зниження вартості мат.ценностей (стор. 3в * 24%: 100) 25Вичітаемие тимчасові різниці - всього: 51в т.ч.а) амортизація основних средств32б) безоплатно отримане імущество196Отложенние податкові активи - всього: 12в т.ч.а) амортизація основних засобів (стор. 5а * 24%: 100) 8б) безоплатно отримане майно (стор. 5б * 24%: 100) 47Налогооблогаемие тимчасові різниці - всего207в т.ч. різниці через відмінності в порядку списання витрат, що відносяться до готової, відвантаженої і реалізованої продукціію) вознікло267б) погашено (60) 8Отложенние податкові зобов'язання - всього: 50в т.ч.а) виникло (стор. 7а * 24%: 100) 64б ) погашено (стор. 7б * 24%: 100) (14) 9Текущій податок на прибуток (р. 2 + р. 4 + р. 6 - стор 8) 213
Для цього, перш за все, визначається умовний витрата з податку на прибуток. Умовний витрата з податку на прибуток дорівнює добутку бухгалтерського прибутку на ставку податку на прибуток. p align="justify"> стор 140 * 24%: 100
* 24/100 = 243
Рядок 190 "Чистий прибуток (збиток) звітного періоду"
По рядку 190 показується чистий прибуток за рік. Цей рядок можна заповнюють на підставі даних журналу-ордера № 15
Розрахунок проводиться у відповідності з наступною формулою:
дані для 190 = рядок 140 "Прибуток (збиток) до оподаткування" + рядок 141 "Відкладені податкові активи" - рядок 142 "Відкладені податкові зобов'язання" - рядок 150 "Поточний податок на прибуток"
+ 12 - 50 - 213 = 762
Довідково Рядок 200 "Постійні податкові зобов'язання (активи)"
По рядку 200 Звіту про прибутки і збитки показують суми постійних податкових зобов'язань. Постійні податкові зобов'язання знаходять множенням суми постійних різниць на ставку податку на прибуток (відповідно до ПБО 18/02). Постійні різниці - це витрати, які враховуються для цілей бухгалтерського обліку, але не включаються до витрат при розрахунку податку на прибуток. p align="justify"> Рядок 201 "Базо...
