між даними банку і записами в касовій книзі з'ясовуються причини цих розбіжностей.
Перевіряється також цільове використання готівкових грошей, отриманих у банку (на цілі зазначені в чеку) і витрачання готівки з виручки.
Одним з важливих елементів перевірки є перевірка дотримання граничного рівня розрахунків готівкою між юридичними особами і встановленого банком ліміту каси. Результати перевірки оформляються довідкою про касові операції (ф. № 0488028). Довідка підписується керівником, головним бухгалтером підприємства і представником банку. Якщо при перевірці, порушень не встановлено, перевіряючий обмежується заповненням довідки із зазначенням, що перевірка здійснено відповідно до вимог порядку ведення касових операцій та зауважень не встановлено.
У випадках встановлення порушень банк направляє до податкових органів, за місцем обліку платників податків, подання з додатком копій довідок за зазначеними перевіркам для прийняття заходів фінансової та адміністративної відповідальності. Відповідальність за дотримання порядку ведення касових операцій покладається на генерального директора фірми, головного бухгалтера і касира. Особи винні в неодноразовому порушенні касової дисципліни, притягуються до відповідальності у відповідно до законодавства Російської Федерації.
За недотримання умов роботи про готівкою та Порядку ведення касових операцій у Відповідно до Указу Президента РФ від 23 травня 1994р. № 1006 з підприємства можуть стягуватися наступні штрафи:
- у 2-х кратному розмірі виробленого платежу - за перевищення граничного ліміту розрахунків готівкою грошовими коштами з іншими організаціями;
- в 3-х кратному розмірі неоприбуткованої суми за неоприбутковані або неповного оприбуткування в касу готівки;
- в 3-х кратному розмірі виявленої понадлімітної касової готівки - за недотримання чинного порядку зберігання грошових коштів, а також за накопичення грошей в касі з верх лімітів.
На керівників організації, які допустили зазначені порушення, накладається адміністративний штраф у розмірі 50-кратної величини встановленої мінімальної місячної оплати праці.
Істотні обмеження по порядку здійснення касових операцій встановлює Указ Президента PФ від 18 серпня 1996 року № 1212. Відповідно до цього Указу організації заборонено вносити з каси готівкові грошові кошти безпосередньо на розрахункові рахунки інших осіб (юридичних і фізичних), минаючи свій рахунок. За недотримання цього порядку податкові органи накладають штраф у 2 - кратному розмірі суми виробленого внеску.
Організаціям заборонена пряма виплата готівкових грошових коштів фізичним особам та організаціям з операціями з векселями або з метою повернення платежів, що надійшли у вигляді передоплати за контрактом, виконання якого було припинено. За порушення даного порядку податкові органи накладають штраф у розмірі суми готівкових грошових коштів, виданих через касу організаціям та фізичним особам. Як вже ...
