онтролю
Найменування аудируемого ліцаОАΠ«óрничо-Алтайський ЗЗБВВ» РД - Перевіряється періодс 01.10.2012 по 31.12.2009 г.ФІО особи, яка склала документПашкова Ю.БДата складання документа25.10.2012 г.ФІО особи, який перевіряв документДата перевірки документа
ПоказателиКритерииФактическое кількість балловВаріанти ответовШкала баллов12341. ОЦІНКА КОНТРОЛЬНОЇ середовища1. Рівень професійної компетенції головного бухгалтера предпріятіяВисокій8-108Средній5-8Нізкій1-32. Наявність і функціонування служби внутрішнього аудиту або відділу внутрішнього контролю, відповідність їх цілей, завдань, структури масштабами діяльності організацііДа5-108Частічно1-5НЕТЕ-3. Наявність відповідального виконавця за підготовку податкової отчетностіДа8-108Нет-4. Робота з аудиторськими матеріалами, внесення змін до обліку згідно з рекомендаціями аудіторовДа8-108Нет-Чи не всегда3-55. Наявність і дотримання єдиної методики обліку в головному підприємстві та його філіях, структурних підрозділах (у т.ч. консолідованої звітності) Да8-109Нет-2. ОЦІНКА СИСТЕМИ УЧЕТА2.1. Облікова політика та основні принципи ведення бухгалтерського та податкового учета1. Наявність облікової політікіДа, з узагальненими даннимі5-810Да, з розкриттям відомостей про облік та налогообложеніі8-10Нет-2. Облікова політика применяетсяпоследовательно від одного звітного періоду до другому8-108непоследовательно 1-53. Зміни в облікову політику вносяться відповідно до вимог нормативних актів з бухгалтерського обліку 5-108с недотриманням вимог нормативних актів з бухгалтерського учету1-54. Облікова політика застосовується всіма структурними підрозділами організації 5-107не усіма структурними підрозділами організації 1-5не застосовується структурними підрозділами організації-5. В обліковій політиці напрямки господарської діяльності і способи їх обліку розкриті досить полно5-108частічно розкриті 3-5не розкриті -6. Наявність в обліковій політиці суперечливих положень ДА1-58Нет5-107. Наявність в обліковій політиці методів обліку відмінних від встановлених нормативними актами з бухгалтерського обліку та податковим законодавством ДА1-59Нет5-102.2. Структура і характеристика фінансово-бухгалтерської та податкової служб1. Наявність в структурі організації відокремленої податкової служби, що відповідає за ведення податкового обліку та складання податкової отчетностіДа5-100Нет-2. Наявність графіка документообігу ДА1-54Нет-3. Наявність посадових інструкцій на працівників фінансово-бухгалтерської та податкової службиДа1-54Нет-2.3. Форми та методи відображення господарських операцій у бухгалтерському та податковому обліку.1. Застосування єдиного робочого плану рахунків бухгалтерського обліку (у тому числі всіма філіями та структурними підрозділами) Да5-108Нет-Частічно1-52. Система податкового обліку організована на основаніітолько регістрів бухгалтерського обліку 1-58самостоятельно розроблених регістрів податкового обліку 5-8регістров бухгалтерського обл...
