шових коштів від продажів +11001200120014600
Але всі ці проблеми пов'язані з тим, що у ТОВ НВК В«Техноком-стандартВ» відсутня спеціалізоване програмне забезпечення по бюджетуються ванию, всі розрахунки проводяться за допомогою електронних таблиць Excel. Причому навіть у них не використовують всі можливості. Наприклад, прогноз продажів на даному підприємстві будується, дивлячись на попередній період або на аналогічний період минулого року. У Ехсеle ж можна побудувати модель розрахунку прогнозу продажів.
В даний час існують спеціалізовані комп'ютерні програми, наприклад, В«ТОР-КонсультантВ», яка є орієнтиром, по-перше, на бюджетування в розрізі самостійних бізнес-одиниць (ЦФО і ЦФО) з подальшою двох-і трирівневої консолідацією їх бюджетів, друге, на здійснення так званого сценарного аналізу бюджетів, на фінансове моделювання діяльності підприємств і фірм з подальшим проведенням план-факт аналізу результатів виконання бюджетів різних рівнів управління.
Грошові кошти підприємства включають в себе гроші в касі і на розрахунковому рахунку в комерційних банках. Виникає питання: чому ці готівкові кошти залишаються вільними, а не використовуються, наприклад, для покупки цінних паперів, приносять дохід у вигляді відсотка? Відповідь полягає в тому, що грошові кошти більш ліквідні, ніж цінні папери. Зокрема, облігацією неможливо розплатитися в магазині, таксі і т. п.
Різні види поточних активів мають різну ліквідністю, під якою розуміють часовий період, необхідний для конвертації даного активу в кошти, і витрати по забезпеченню цієї конвертації. Тільки коштами притаманна абсолютна ліквідність. Для того щоб вчасно оплачувати рахунки постачальників, підприємство повинно мати відповідний рівень абсолютної ліквідності. Його підтримку пов'язані з деякими витратами, точний розрахунок яких у принципі неможливий. Тому прийнято в якості ціни за підтримання необхідного рівня ліквідності приймати можливий дохід від інвестування середнього залишку грошових коштів у державні цінні папери. Підставою для такого рішення є передумова, що державні цінні папери безризикові, точніше ступенем ризику, пов'язаного з ними, можна знехтувати. Таким чином, гроші і подібні цінні папери відносяться до класу активів з однаковим ступенем ризику, отже, дохід (витрати) із них є порівнянним. p align="justify"> Однак вищевикладене не означає, що запас грошових коштів не має верхньої межі. Справа в тому, що ціна ліквідності збільшується в міру того, як зростає запас готівки. Якщо частка коштів в активах підприємства невисока, невеликий додатковий приплив їх може бути вкрай корисний, у зворотному випадку навпаки. Перед головним бухгалтером стоїть завдання визначити розмір запасу коштів виходячи з того, щоб ціна ліквідності не перевищила маржинального процентного доходу, але державних цінних паперів. p align="justify"> З позиції теор...
