родукції, виконання робіт, надання послуг.
.2 Фінансове прогнозування та бюджетування
Розрахуємо точку беззбитковості виробництва методом маржинального доходу, який передбачає, що точка беззбитковості досягається при рівності маржинального доходу і постійних витрат. Формула розрахунку така:
Прибуток від продажів = Маржинальний дохід - Постійні витрати.
Обсяг продажів у точці беззбитковості не забезпечує ні прибутку, ні збитку, тому формула перетвориться наступним чином.
Значення в точці беззбитковості = Постійні витрати/Маржинальний дохід на одиницю продукції.
Розрахуємо значення точки беззбитковості продажів на січень:
(2242 + 28 + 45 + 2034 + 297)/(5049/491, 8) = 433 (тонн).
Крайка безпеки показує, наскільки може скоротитися обсяг продажів, перш ніж організація понесе збитки. Рівень кромки безпеки (Ук) можна виразити у відсотках, використовуючи наступну формулу. p> Ук,% = (Планована виручка від продажів - Точка беззбитковості)/Планована виручка від продажів.
Укянв = (15816 - 433)/15816 = 0,97%
При складанні операційних бюджетів абсолютно ігнорується бюджет запасів, хоча на підприємстві такого типу повинні бути страхові запаси на непередбачені випадку. Оптимальний розмір запасу дозволить не справити зайвого і не упустити можливий прибуток за незапланованих замовленнях, наприклад. p> Бюджет запасів можна розраховувати разом з бюджетом виробництва. Приклад розрахунку надано в таблиці 5. br/>
Таблиця 5
Бюджет виробництва і запасів
№ ЯнварьФеврМарт2011 год.1Планіруемий обсяг продажів, тн491, 8587,0703,59 0002Запас готової продукції на кінець періоду, тн58, 770,470,39443 Запас готової продукції на початок періоду, тн58, 758,770,49104 Кількість продукції, що підлягає виготовленню, тн 491,760 598,632 703,489 9 034,346 - запас готової продукції на кінець періоду становить 10% від продажів наступного місяця;
- запас готової продукції на початок періоду дорівнює кінцевому запасу попереднього періоду;
кількість продукції, що підлягає виготовленню = планований обсяг продажів + планований запас готової продукції на кінець періоду - планований запас готової продукції на початок періоду.
Також можна складати графіки надходжень від продажів, графік платежів за матеріали, графік виплати заробітної плати (таблиця 6).
На підприємстві використовують самим простий спосіб прогнозування ринкової ситуації - метод екстраполяція, тобто поширення тенденцій, сформованих у минулому, на майбутнє. Необхідно ввести інші методи прогнозування. br/>
Таблиця 6
Графік надходжень від продажів
№ янвфевмарт2011год.1дебиторская задолженность12901100130015600сумма заборгованості до погашению8908701100143002поступление гро...
