дебіторської та кредиторської заборгованості.
. Дослідження довгострокових і короткострокових фінансових вкладень. У рамках моніторингу звичайно запитують детальну розшифровку довгострокових і короткострокових фінансових вкладень із зазначенням найменувань конкретних вкладень. У ході аналізу фінансових вкладень досліджуються:
динаміка фінансових вкладень;
структура фінансових вкладень;
мети фінансових вкладень;
джерела фінансування вкладень;
ліквідність фінансових вкладень і можливість їх швидкої реалізації.
. Дослідження ринкових і неринкових факторів.
Щомісячний моніторинг фінансового стану. Алгоритм аналізу можна представити таким чином:
дослідження виручки;
дослідження дебіторської та кредиторської заборгованості, виявлення проблемної заборгованості;
дослідження запасів, фінансових вкладень, позик і кредитів;
аналіз оборотів в банках і плану руху грошових коштів позичальника;
проведення моніторингу стану застави.
Як особливостей проведення щомісячного моніторингу можна відзначити наступні.
Відносно дебіторської, кредиторської заборгованості, запасів, фінансових вкладень, позик і кредитів аналіз проводиться аналогічно щоквартальному моніторингу, проте базою для аналізу служить не фінансова звітність, а оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку.
У рамках дослідження дебіторської та кредиторської заборгованості запитуються оборотно-сальдові відомості по рахунках 60, 62, 76 за певний період в розбивці по контрагентам або розшифровки дебіторської або кредиторської заборгованості на конкретну дату із зазначенням простроченої. Цілями аналізу заборгованості є:
зіставлення дебіторської та кредиторської заборгованості зі звітними даними або даними попереднього місяця і виявлення тенденцій;
виявлення зміни структури заборгованості та причин її зміни;
виявлення простроченої заборгованості (може бути побічно знайдена шляхом визначення дебіторів і кредиторів, за якими заборгованість зростає або не змінюється протягом тривалого часу);
виявлення афілійованих компаній у структурі заборгованості, визначення можливого зміни схеми роботи або форм розрахунків з контрагентами.
У рамках дослідження запасів запитуються оборотно-сальдові відомості по рахунках 10, 20, 41, 43 та ін
Цілями аналізу запасів є:
зіставлення різних елементів запасів з звітними даними або даними попереднього місяця і виявлення тенденцій;
виявлення структури запасів і причин її зміни;
зіставлення динаміки запасів з динамікою дебіторської та кредиторської заборгованості, а також виручки;
визначення можливої ??затовареності і неліквідних запасів.
У рамках аналізу виручки запитуються або декларація з ПДВ (відображає квартальну виручку), або оборотно-сальдова відомість по рахунку 90-1 за певний період, а також довідки про виручку в натуральному вираженні. При аналізі виру...
