не відрізняється від факторского кредиту. Однак є одна суттєва перевага. Покупець має можливість повернути борг через більш тривалий термін. Дозволяється також часткове погашення боргу, що стимулює покупку товарів за факторинговими договорами.
Комерційні банки ж з свою чергу отримують додаткову можливість розширювати свої операції, збільшувати розміри прибутків і посилювати зв'язки з клієнтами.
Сутність факторингової операції полягає в тому, що підприємство-постачальник пред'являє своєму покупцеві платіжні документи, вказуючи, що гроші мають надійти на рахунок відділу факторингу. Одночасно останньому представляється один примірник документів, на підставі яких він перераховує гроші зі свого рахунку на рахунок постачальника, а згодом контролює своєчасність отримання платежу від покупця. Разом з тим при виникненні простроченої заборгованості по платежах понад визначеного в договорі про розрахунки через факторинг терміну банк може вдатися до права переуступки вимог, відновивши їх суму з розрахункового рахунку клієнта на рахунок відділу факторингу.
Малюнок 11. Загальна схема механізму факторингу
Примітка - Утеулін Є. Основні операції банків. Банки Казахстану.- Алмати, 2000 [19, c. 53]
Факторинг може бути ефективно структурований з податкової точки зору таким чином, щоб і постачальник, і фактор вигравали від його економічних переваг. При цьому потрібно ретельне планування факторингової угоди з податкової точки зору.
Форфейтинг - це гнучкий і швидкий спосіб надання середньострокового кредиту для експортних потреб іноземним покупцям. Алгоритм дії форфейтинга наступний:
Експортер основних засобів шукає іноземного покупця, який має бажання отримати середньостроковий кредит для фінансування покупки. Покупець при цьому повинен погодитися виплачувати конкретну суму регулярними внесками протягом узгодженого періоду. Далі покупець виписує комплект простих векселів або перекладних векселів, мають середній термін погашення, але при забезпеченні регулярних виплат протягом цього терміну. Це робиться для того, щоб дати певні гарантії продавцю, якщо ж покупець має хорошу кредитну репутацію, то експортер може не вимагати гарантування векселями. Крім цього покупець повинен знайти банк, який бажає гарантувати твір поручительства векселя. Одночасно вже експортер зобов'язаний знайти банк, який бажає бути форфейтером, при цьому він цікавиться сумою кредиту і його строком, репутацією і кредитоспроможністю покупця фінансовим становищем банку, який бажає справити порука на векселі.
Комісійні форфейтера розділяються між експортером і форфейтером і повинні покривати:
- Вартість забезпечення засобів
- Вартість страхування валюти, що має високий обмінний курс
- Прибуток форфейтера
- Страхове покриття проти зміни процентних ставок
Малюнок 12. Загальна схема форфейтинга
Примітка - Емері І. Справи банківські. Банки Казахстану. [20, c. 59]
Таким чином, форфейтинг забезпечує експортеру негайну оплату експорту, а іноземному покупцеві надається середньостроковий кредит від банку форфейтера з погашенням в розстрочку. При цьому банк-форфейтор повинен до...
