редиторами» субрахунок «Розрахунки з іншими постачальниками і підрядниками»
Кредит 51 «Розрахунковий рахунок» - 42565 руб. 98 коп.- Перераховано винагороду за договором поруки.
травня 2012 на підставі кредитного договору № 2216/8213/109-0008 27 квітня 2012 року розпорядженням на перерахування кредиту на розрахунковий рахунок ЗАТ «АДВ-ІНЖИНІРИНГ» зараховано 1800000 рублів.
У бухгалтерському обліку зроблені записи:
Дебет 51 «Розрахунковий рахунок»
Кредит 67 «Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками» субрахунок «Довгострокові кредити в рублях» - 1800000 рублів - отримано кредит за договором № 2216/8213/109-0008.
За договором кредитування передбачено плату в розмірі 13 500 рублів за відкриття кредитної лінії.
Дебет 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами» субрахунок «Розрахунки з іншими постачальниками і підрядниками»
Кредит 51 «Розрахунковий рахунок» - 13500 рублів - списано банком комісійна винагорода за відкриття кредитної лінії.
У забезпечення видано обладнання.
Дебет 009 «Забезпечення і зобов'язання видані» - 610 445 рублів - передано обладнання в заставу.
Отриманий кредит використаний за цільовим призначенням.
Дебет 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»
Кредит 51 «Розрахунковий рахунок» - 1800000 рублів - перераховано постачальникам за товари.
Погашення основного боргу за кредитом згідно графіка платежів починається з 25 серпня 2012 року в розмірі 0,066 від розміру судної заборгованості на дату закінчення періоду доступності. Формула 6
Сд=Сз х 0,066, (6)
де Сд - сума основного боргу до погашення;
Сз - розмір судної заборгованості на дату закінчення періоду доступності.
Сд=Сз х 0,066=1800000 х 0,066=118800
На підставі угоди № 2216/8213/109-0008/3-01 від 27 квітня 2012 року банк має право без розпорядження клієнта списувати кошти з розрахункового рахунку організації для погашення строкової заборгованості (включаючи суму основного боргу, суму відсотків за користування кредитом).
Щомісячно з 25 серпня 2012 проводиться списання грошових коштів банком з розрахункового рахунку ЗАТ «АДВ-ІНЖИНІРИНГ» і робиться запис у бухгалтерському обліку:
Дебет 67 «Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками» субрахунок «Довгострокові кредити в рублях»
Кредит 51 «Розрахунковий рахунок» - 118 800 рублів - погашення терміново заборгованості за договором № 2216/8213/109-0008.
За період з серпня по грудень (включно) 2012 кредит погашений в розмірі 594 000 рублів. Сума боргу по кредиту на 31 грудня 2012 року становила 1206000 рублів.
жовтня 2012 за умовами договору до повернення основної суми боргу залишилося 365 днів.
У бухгалтерському обліку зроблені записи з перекладу довгострокової заборгованості по кредиту в короткострокову:
Дебет 66 «Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках" субрахунок «Короткострокові кредити ...
