осла на 20694,0 тис. руб., Аванси видані знизилися на1700, 0, інша дебіторська заборгованість збільшилася в 2013 році на 3,0 тис. руб. (Малюнок 15).
Таблиця 10
Аналіз динаміки і структури дебіторської заборгованості
ПоказателиГодыИзменения201120122013тыс. руб.уд. вагу. % Тис. руб.уд. вагу. % Тис. руб.уд. вагу. % Тис. руб.уд. вагу. % Покупці і заказчікі1842683, 51505498,03912095,22069411,7 Аванси виданние360016 ,32951,919004,6-1700-11, 7Прочая540, 260,1570,230 Разом дебіторської задолженности22080100153551004107710018997х
Що стосується структури дебіторської заборгованості підприємства, то про неї можна сказати наступне. Протягом всього аналізованого періоду найбільшу питому вагу має дебіторська заборгованість покупців і замовників, причому до кінця 2013 року її вага виріс в порівнянні з рівнем 2011 року на 11,7%.
Рис. 15 Динаміка дебіторської заборгованості ТОВ «Торговий дім»
Для більш повного уявлення про склад дебіторської заборгованості доцільно провести аналіз дебіторської заборгованості за термінами її виникнення.
Проведений аналіз показав, що у ТОВ «Торговий дім» протягом всього аналізованого періоду прострочена дебіторська заборгованість відсутня.
Таблиця 11
Аналіз дебіторської заборгованості за термінами її виникнення
ПоказателиГодыИзменения201120122013тыс. руб.уд. вагу. % Тис. руб.уд. вагу. % Тис. руб.уд. вагу. % Тис. руб.уд. вагу. % Разом дебіторської задолженности220801001535510041077100189970в тому числі просроченная00000000
Управління грошовими коштами має таке ж значення, як і управління запасами і дебіторською заборгованістю. Мистецтво управління грошовими потоками полягає в тому, щоб тримати на рахунках мінімально необхідну суму готівки, яка потрібна для поточної оперативної діяльності. Сума грошових коштів повинна бути такою, щоб її вистачило для виробництва всіх першочергових платежів. Наявність великих залишків грошових коштів протягом тривалого часу може бути результатом неправильного використання оборотного капіталу. Збільшення або зменшення залишків готівки на рахунках в банку обумовлюється рівнем незбалансованості грошових потоків, тобто припливом і відтоком грошей. Перевищення приток над відтоками збільшує залишок вільної грошової готівки, і навпаки, перевищення відтоків над притоками призводить до нестачі коштів і збільшення потреби в кредиті.
У процесі аналізу необхідно вивчити динаміку залишків готівки на рахунках в банку та в касі підприємства (табліца12).
В 2013року у ТОВ «Торговий дім» мається 37,0 тис. грошових коштів, що нижче рівня 2011 року на 423,0 тис. руб. У тому числі грошові кошти на розрахункових рахунках підприємства склали 27,0 тис. руб., Що нижче рівня попереднього року на 412,0 тис. руб., Грошові кошти в касі підприємства склали 10,0 тис. руб.
Таблиця 12
Аналіз наявності грошових коштів у ТОВ «Торговий дім»
Показателі201120122013Ізмененія 2013 до 2011 (+, -) Грошові кошти, тис. руб.460227337-423В тому числі на рахунках предпріятія439222827-412В касі предпріятія214510-11
Крім того, оборотний капі...
