іст щотижня збирає дані з договірно-правого відділу та бухгалтерії за укладеними договорами на постачання і виставленими рахунками. Результати зводяться в акт із зазначенням всіх виявлених відхилень в закупівельних цінах, який надається начальнику фінансового відділу. Начальник фінансового відділу вибірково перевіряє дані акта і доповідає керівництву про підтверджених відхиленнях.
Дані про вибіркову перевірку закупівельних цін у рамках договірних відносин з постачальниками та підрядниками представимо в таблиці 13.
Таблиця 13
Дані вибіркової перевірки закупівельних цін у рамках договірних відносин ТОВ «Мій дім» з постачальниками та підрядниками
за 1 півріччя 2013 Найменування постачальника № і дата договораЦеныРегистрацияОАО «Контур +» № 145 від 13.02.2013 гСоответствуют укладеним договорамЗарегістріровано в журналі обліку укладених договоровООО «Будсервіс» № 289 від 03.03.2013 гСоответствуют укладеним договорамЗарегістріровано в журналі обліку укладених договоровЗАО «Ігріс» № 305 від 09.04.2013 г.Не відповідають договорамЗарегістріровано в журналі обліку укладених договоровООО «Петрович» № 492 від 31.05.2013 г.Соответствуют укладеним договорамЗарегістріровано в журналі обліку укладених договоровЗАО «Риков і К» № 502 від 01.06.2013 гне відповідають укладеним договорамЗарегістріровано в журналі обліку укладених договоровООО « Будсервіс »№ 523от 29.06.2013 гСоответствуют укладеним договорамЗарегістріровано в журналі обліку укладених договорів
Вибіркова перевірка показала, що в основному договори укладено відповідно до Цивільного Кодексу РФ, товарно-матеріальні цінності поставляються згідно з укладеними договорами в строк. Однак слід звернути увагу на невідповідність цін у двох випадках. Результати перевірки були представлені керівництву ТОВ «Мій дім». Начальнику договірно-правового відділу було наказано з'ясувати причини розбіжності цін і вжити необхідних заходів.
На закінчення відзначимо, що представлена ??методика фінансового контролю припускає вибудовування на підприємстві працездатною, гнучкою інформаційної інфраструктури, достатньо надійною для створення і постійного підтримання необхідних умов для якісного виконання даної управлінської функції.
Однак виявлені і такі недоліки:
при проведенні зовнішнього фінансового контролю необхідно більш уважно ставиться до організації виїзних податкових перевірок для захисту підприємства від упередженого ставлення податкових працівників;
необхідно ретельно підходити до вибору незалежної аудиторської фірми, так як від компетенції і чесності її працівників залежить оцінка діяльності фірми;
- при аналізі внутрішнього контролю виявлено відсутність контрольно-ревізійної комісії, яка раз на півроку має проводити ревізію на підприємстві. Оскільки наявність щорічного аудиторського контролю недостатньо;
- необхідно звернути увагу на працівників і застосувати метод періодичного перерозподілу обов'язків між працівниками;
доцільно впровадити систему бюджетування;
необхідно вдосконалювати контроль при плануванні продажів;
- необхідно застосувати ранжування до замовників і сформувати базу даних на покупців (замовників);
необхідно ...
