купцям направляються акти звірки, підписані начальником фінансового відділу та скріплені печаткою організації.
Вибіркова перевірка дебіторської заборгованості покупців, здійснювана фінансовим відділом, є методом додаткового оперативного попереджувального (попереджувального неплатежі) контролю за платіжною дисципліною покупців.
Акти звірки містять дані за календарним графіком погашення заборгованості покупців на майбутній період за відвантажену їм продукцію, тобто суми оплати за календарними датами (термінами) із зазначенням підстав для оплати (номери і дати укладення договорів (їх відповідних додатків або доповнень), номери і дати виписки відвантажувальних документів, дати (і, при погодинних графіках відвантажень, точний час) скоєних відвантажень, номера і дати виписки відповідних рахунків-фактур), а також за погодженням з начальником договірно-правового відділу дані по простроченій заборгованості та суми неустойки за простроченими рахунками відповідно до договірних умов (вказані звірки проводяться незалежно від ходу претензійної роботи щодо стягнення простроченої заборгованості покупців).
Результати вибіркової перевірки розрахунків оформляються актом. В акті слід перерахувати найменування підприємств і вказати суми виявленої неузгодженої дебіторської заборгованості, безнадійних боргів, по якій минули строки позовної давності. Результати вибіркової перевірки оформимо в таблицю 10.
За перевіреними сумам з дебіторами виявлено, що ТОВ «Гефест-Центр» відсутня акт, і підприємство не визнає заборгованість, по ТОВ «ритмами-інфо-М» є розбіжності на 10 тис. руб.
В цілому, проведена вибіркова перевірка показала, що за даними на 30.06.2013 р. є заборгованість на суму 603,7 тис.руб., проте боржники визнають тільки 479,3 тис.руб.
Таблиця 10
Дані вибіркової перевірки розрахунків з покупцями в ТОВ «Мій дім» станом на 30.06.2013 р.
Найменування покупателейдата освіти заборгова-ностіпо даними ТОВ «ПРОМ-СЕРВІС» за даними дебіторапрімечаніе1. ТОВ «Гефест-Центр» Липень 20101144 тис. грн.-Акт отсутствует2. ВАТ «Цветмет» Листопад 2010112.8 тис.руб.112, 8 тис.руб.Акт прісутствует3. ВАТ «ритмами-інфо-М» лютий 2011278,0 тис.руб.268, 0 тис.руб.Акт мається, проте суми не совпадают4. ТОВ «Енергетик» травень 201298,5 тис.руб.98, 5 тис. руб.Акт мається, проте суми не совпадаютІТОГО603, 7 тис. руб.479, 3 тис. руб.
Результати перевірки були оформлені актом за підписом начальник фінансового відділу та представлені керівництву підприємства. Були прийняті наступні рішення:
начальнику фінансового відділу провести додаткову перевірку заборгованості ВАТ «Гефест-Центр», а так само провести суцільну перевірку розрахунків з виявлення інших відхилень;
начальнику договірно-правового відділу підготувати та направити необхідні документи до арбітражного суду на стягнення заборгованості з ВАТ «Цветмет», оскільки термін позовної давності закінчується в липні 2013
Фінансовий контроль за кредиторською заборгованістю проводиться аналогічно.
Далі розглянемо процес здійснення контролю за закупівельними цінами в ТОВ «Мій дім». Даний контроль здійснює економіст за закупівельними цінами фінансового відділу.
Економ...
