банку. Даний коефіцієнт відображає характер кредитної політики. Рекомендоване значення коефіцієнта - 65%, що свідчить про активну роботу комерційних банків з реальним сектором економіки, але в межах очікуваного рівня ризикових втрат.
Значення коефіцієнта менше 65% говорить про низької кредитної активності банку. Високе значення даного показника характеризує досить агресивну кредитну політику, що підвищує ризик безповоротності виданих позичок і, як наслідок, можливість збитків по цих операціях. При несприятливої ??економічної ситуації така кредитна політика може призвести навіть до часткової втрати власних коштів.
При оцінці кредитної діяльності банків важливою є якісна характеристика кредитного портфеля банку. Для цього розраховується коефіцієнт якості позичкової заборгованості, який показує рівень безризикових вкладень в кредитування в загальній сумі позикової заборгованості. Даний коефіцієнт визначає ступінь кваліфікованості підходів при управлінні кредитним портфелем банку для збереження стійкого становища. Оптимальний рівень коефіцієнта якості позичкової заборгованості дорівнює 99%. Чим більше даний показник, тим краще якість кредитного портфеля комерційного банку.
Особливого інтересу з точки зору оцінки фінансової стійкості банку заслуговують показники прибутковості. Аналіз прибутковості банківської діяльності проводиться з метою оцінки її достатності для продовження успішного функціонування комерційного банку, зокрема своєчасного і повного покриття витрат, пов'язаних з не поверненням банковскіхактівов, формуванням усередині банківських джерел для витрат на розвиток комерційного банку та підвищення його конкурентоспроможності, а також для формування необхідного рівня дивідендів, що виплачуються акціонерам.
Важливим показником прибутковості є коефіцієнт рентабельності активів, що представляє собою співвідношення прибутку, отриманого банком, до величини його сукупних активів. Зростання даного коефіцієнта повинен оцінюватися позитивно, так як він свідчить про підвищення ефективності використання банком наявних активів, але при цьому слід мати на увазі, що занадто висока його значення може сигналізувати про підвищеного ступеня ризиків, пов'язаних з розміщенням банком своїх активів. Низька норма прибутку активів комерційних банків свідчить про консервативну кредитній політиці і надмірних операційних витратах.
Іншим показником ефективності діяльності банку є коефіцієнт рентабельності капіталу, який обчислюється як відношення прибутку банку до його власного капіталу. Даний коефіцієнт свідчить про ступінь віддачі капіталу банку. В останні роки середня норма рентабельності капіталу в банках США становить 13-16%, французьких - 5%, британських - 20%. У Росії оптимальна норма рентабельності власного капіталу повинна становити близько 10%.
Таким чином, використання системи коефіцієнтів, запропонованих методикою, дозволило б досить повно оцінити фінансову стійкість комерційних банків. Пропоновані справжньою методикою підходи базуються на оцінці сукупності критеріїв стійкості банків і націлені на проведення експрес-аналізу фінансового стану банку.
Кінцева мета проведення аналізу полягає у виявленні проблем у комерційних банків, пов'язаних зі стійкістю на стадії їх формування. Безпосередньо в межах аналізу вирішується задача отримання достовірної картини поточного фінансового стану комерційних банків, існуючих тенденцій його зміни та прогнозу на перспективу, в тому числі при можливому несприятливому зміні зовнішніх умов. Для цього комерційні банки оцінюються в динаміці, що дозволяє визначити позитивні і негативні сторони їх діяльності. Це визначається тим, що показники розвитку банків, а не стану на певний момент дають незрівнянно більшу інформацію про стійкість. Тобто більш типовим і плідним є аналіз стійкості банку з позиції його розвитку.
В цілому, пропонована методика експрес-оцінки фінансової стійкості комерційних банків може бути представлена ??в наступному вигляді:
. Виходячи з теоретичного обгрунтування критеріїв стійкості комерційних банків, спочатку визначається весь набір коефіцієнтів, використовуваних для оцінки показників стійкості;
2. Обгрунтувавши критерії, обчислюються коефіцієнти, що характеризують показники достатності капіталу, ліквідності, прибутковості, якості активів і пасивів по кожному конкретному банку;
. Розраховані коефіцієнти порівнюються з оптимальними значеннями;
. На основі аналізу коефіцієнтів стійкості в динаміці визначається ступінь фінансової стійкості комерційного банку і робляться висновки про поточний та прогнозний фінансовий стан банків.
. Створена методика експрес-аналізу відображає комплексний підхід до оцінки стійкості ...
