За рахунок зростання тривалості робочого дня середньорічний вироблення працівника ГБУЗ НСО «НОКВД» зросла на 945,81 рублів.
За рахунок зниження кількості відпрацьованих днів одним працівником середньорічна вироблення зменшилася на 11960,71 рублів.
Таблиця 2.14
Факторний аналіз зміни виручки від надання послуг в ГБУЗ НСО «НОКВД»
ФакториРасчетЗначеніеСумма, тис. руб.Удельний вага,% А123Ізмененіе чисельності працівників (351-306) * 192 * 7,706 * 388,0425835,1316,05Ізмененіе кількості відпрацьованих днів одним работніком306 * (192-196) * 7,706 * 388,04-3659,98-2,27Ізмененіе тривалості робочого дня306 * 196 * (7,706-7,693) * 388,04289,420,18Ізмененіе середньогодинної виработкі306 * 196 * 7,693 * (388,04-87,91) 138484, 4386,04Ізмененіе виручки 201514 - 40565160949,00100,00Істочнік: Розраховано автором за даними таблиці 2.12 з використовуємо формул 13, 14, 15, 16.
Доходи ГБУЗ НСО «НОКВД» у 2012 році по відношенню до 2011 року виросли за рахунок зростання чисельності працівників на 25835,13 тис. рублів, за рахунок зростання тривалості робочого дня на 289,42 тис. рублів і за рахунок зростання середньогодинної вироблення на 138484,43 тис. рублів. Зниження кількості відпрацьованих днів одним працівником негативно вплинуло на розмір виручки, зменшивши її на 3659,98 тис. Рублів.
Проаналізуємо ефективність використання персоналу в ГБУЗ НСО «НОКВД» використовуючи дані звітів про фінансові результати за 2011 і 2012 роки (Додаток А, додаток Б) і таблиці 2.12. Результати відобразимо в таблиці 2.15.
Таблиця 2.15
Аналізу рентабельності персоналу в ГБУЗ НСО «НОКВД»
Показателі2011 год2012 годОтклоненіеА123Чістий операційний результат Прибуток (збиток) від реалізації послуг, тис. руб.1-73135638679521Доходи від наданих послуг, тис. руб.240565201514160949Среднегодовая чисельність працівників, чел.330635145Среднегодовая вироблення послуг працівником (в поточних цінах ), тис. руб.4132,57574,11441,55Рентабельность продажів,% 5-180,293,17183,46Рентабельность персоналу Прибуток (збиток) на одного працівника, тис. руб.6-239,0118,19257,2Істочнікі: рядок 1, 2 стовпців 1, 2 заповнені автором за даними звітів ГБУЗ НСО «НОКВД» про фінансові результати за 2011 і 2012 роки, рядки 3, 4 стовпців 1, 2 заповнені автором за даними таблиці 2.12, рядок 5 стовпців 1, 2 розрахована автором: показник рядка 1 розділити на дані рядка 2, рядок 6 стовпців 1, 2 розрахована автором: дані рядка 7 розділити на дані рядка 2, рядок 9 стовпців 1, 2 розрахована автором: дані рядка 1 розділити на дані рядка 3, стовпець 3 - різниця даних стовпця 2 і даних стовпця 1.
У 2012 році показники фінансово-господарської діяльності ГБУЗ НСО «НОКВД» значно покращилися за рахунок зростання прибутку на 79521 тис. рублів, у тому числі був погашений збиток 2011 і чистий операційний результат 2012 року склав 6386 тис. рублів.
У результаті зростання доходів і зростання чисельності персоналу рентабельність персоналу зросла на 257,2 тис. рублів на одного співробітника і склала 18,19 тис. рублів в 2012 році.
Далі проаналізуємо оплату праці в ГБУЗ НСО «НОКВД» використовуючи дані звітів про фінансові результати за 2011 і 2012 роки (Додаток А, додаток Б). Результати відобразимо в таблиці 2.16.
Таблиця 2.16
Оплата праці та нарахування на виплати з оплати праці ГБУЗ НСО «НОКВД», тис. руб.
Показатель2011 г.2012 г.Ізмененія, (+, -) Темп росту,% А1234Оплата праці та нарахування на виплати з оплати праці, в т.ч.: 17849913190953410168,04Бюджетная діяльність Діяльність з цільовими коштами 251150- - 51 150-приносить дохід діяльність Доходи від надання платних услуг327349131909104560482,32Заработная плата, в т.ч.: 45893410198443050173,05Бюджетная діяльність Діяльність з цільовими коштами 538616- - 38616-приносить дохід діяльність Доходи від надання платних услуг62031810198481666501,94Прочіе виплати, у т. ч.: 738,153,515,4140,42Бюджетная діяльність Діяльність з цільовими коштами 815,5- - 15,5-приносить дохід діяльність Доходи від надання платних услуг922,653,530,9236,73Начісленія на виплати з оплати праці, в т.ч .: 10195272987110344152, 97Бюджетная діяльність Діяльність з цільовими коштами 1112519- - 12519-приносить дохід діяльність Доходи від надання платних услуг1270072987122864426,30Істочнікі: стовпці 1, 2 заповнені автором за даними Звіту про фінансові результати діяльності ГБУЗ НСО «НОКВД» за 2011р, 2012р (додаток А, Б) , стовпець 3 отриманий відніманням даних стовпця 1 з даних стовпця 2, стовпець 4 отриманий діленням даних стовпця 2 на дані стовпця 1 і помножити на 100.
У ГБУЗ НСО «НОКВД» у 2012 році по відношенню до 2011 року оп...
