0.07.00Оплата комунальних услуг241814267101241813,7-0,325287,11.10.10.00Прочіе поточні витрати на закупівлі товарів і оплату услуг1620014614,316200,0- - 1585,71.30.03.00Трансферти населенію129253127912,6129252,7-0, 3-1340,4Ітого витрат по поточному утриманню учрежденія2306605,02256007,32305791,6-813,4-50597,72.40.01.00Пріобретеніе обладнання і предметів тривалого пользованія108550468804,1108548,5-1,5360254,12.40.03.00Капітальний ремонт211390211385,5211385,5-4,5-4,5Ітого капітальні расходи319940,0319940319934,0-6,0360249,6 Всього по смете2626545,02936196,92625725,6-819,4309651,9
Отже, за даними таблиці 3.3 видно, що в аналізованому установі в цілому по кошторису кошти за касовими видатками недовикористані на суму - 819,4 тис. руб., а за фактичними витратами - перевитрата на суму 309651, 9 тис. руб. Надкошторисних касові вкладення не допущені ні по одній статті кошторису.
Аналіз причин надкошторисних витрат або неповного використання коштів, передбачених кошторисом, здійснюється роздільно по кожній статті витрат в тісній ув'язці з показниками стану та розвитку мережі, обсягу соціально-культурних послуг, що надаються закладами населенню, стану штатної дисципліни і запасів товарно-матеріальних цінностей, дотримання вимог режиму економії та законності у використанні бюджетних коштів. При визначенні їх впливу береться до уваги різна їх залежність від обсягу виконуваних робіт або інших розрахункових одиниць їх вимірювання. Це дозволяє із загальної суми недорасхода виявити економію коштів як результат раціонального їх використання та надкошторисних витрати розмежувати на обґрунтовані й необґрунтовані. При цьому враховується, що всі витрати установи повинні здійснюватися в межах затвердженого кошторису, а на додатково виникає потреба в бюджетних коштах повинна складатися кошторис, яка затверджується в установленому порядку.
У ліцеї допущений значний касовий і фактичний недорасхода коштів по заробітній платі. Причинами цього є зростання депонентської заборгованості і скорочення чисельності викладацького персоналу, про що свідчать дані аналізу співвідношення касових і фактичних видатків по підстатті 1.10.01.00 Оплата праці робітників і службовців .
За елементу 1.10.03.04 продукти харчування касові видатки менше фактичних і менше кошторисних на 7589,4 тис. руб. На не виконання плану вплинуло зменшення кількості учнів, що одержують харчування за рахунок коштів з бюджету. Цей же фактор зробив істотний вплив на різницю між касовими, фактичними і кошторисними призначеннями за статтею 30.03.00.
За своїм характером поточні витрати призначені для придбання матеріальних цінностей, витрат на оплату праці та ін., які повністю споживаються протягом року. Тому при оцінці ефективності їх використання слід враховувати рівень виконання плану за виробничими показниками, який відображається в Звіті про виконання плану по мережі, штатах і контингентах (форма № 3). Ця форма спеціалізована за видами установ. Ліцей складає звіт за формою № 3-9 (Додаток 3), що містить такі показники, як кількість учнів; загальний штат з виділенням педагогічних ставок педперсонала і майстрів та ін.
Аналіз звіту по штатах і контингентах починається з зіставлення планових показників на початок і кінець звітного періоду з фактичним їх виконанням. Це дає можливість визначити, як установа виконує завдання по формуванні навчальних місць, використанню затвердженого фонду заробітної плати тощо Аналіз звіту про виконання плану по мережі, штатах і контингентах в установах освіти дозволяє, по-перше, виявити порушення в комплектації штатів педагогічних працівників, по-друге, встановити ступінь завантаженості персоналу.
Угрупування поточних видатків бюджетних установ на залежні і залежать від обсягу роботи має сенс для оцінки відхилень фактичної їх суми від кошторису і обґрунтування потреби установ в асигнуваннях з бюджету. Така угруповання важлива у зв'язку з тим, що бюджетним організаціям надається право направляти зекономлені кошти на власні соціальні та виробничі потреби. Для реалізації цього права слід враховувати характер залежності отриманої економії від показників господарської діяльності установи.
На рівні окремих установ до важливих показників відносяться ті з них, що відображають сумарні поточні витрати на одиницю виміру мережі або обсягу роботи (наприклад, середня витрата на утримання одного учня в коледжі). Вони визначаються за підсумком витрат на поточне утримання в цілому і окремо по кожній статті даної групи витрат, а також в цілому по загальній сумі видатків. За даними звітності середня витрата розраховується за показниками Затверджено по кошторису і Фактичний витрата шляхом ділення суми витрати на кількість відповідних одиниць виміру мережі.
Дані про середній розмір бюджетних коштів на одини...
