Теми рефератів
> Реферати > Курсові роботи > Звіти з практики > Курсові проекти > Питання та відповіді > Ессе > Доклади > Учбові матеріали > Контрольні роботи > Методички > Лекції > Твори > Підручники > Статті Контакти
Реферати, твори, дипломи, практика » Статьи » Дослідження обліку позикових коштів і оцінка доцільності їх залучення на прикладі ТОВ &Климовський трубний завод&

Реферат Дослідження обліку позикових коштів і оцінка доцільності їх залучення на прикладі ТОВ &Климовський трубний завод&





тановить 26% від загального обсягу заборгованості, в 2011 році - 39,2%, в 2012 році - 40,1%, що говорить про активну роботу з ВАТ Комерційним банком ВТБ .

У 2010 році найбільшу частку в наданих засобах займає ВАТ Комерційний банк Інвест raquo ;, яка складає 43,1%, а в 2011 році ТОВ ??laquo; Климовський трубний завод отримує від ВАТ Комерційний банк Інвест довгостроковий кредит у розмірі 232 тисяч рублів, і на досить вигідних умовах під 18,1% годових.Однако даний банк є дрібним комерційним банком, і не в змозі надалі видавати довгострокові кредити на таких вигідних умовах.

Активна робота ведеться ТОВ ??laquo; Климовський трубний завод з комерційним банком Альфа-банк raquo ;, надають підприємству довгострокові позики у сумі близько 14% від усієї суми позикових коштів, а також короткострокові позики. У 2010 році частка заборгованості комерційному банку Альфа-банк становить 30% від загального обсягу заборгованості, в 2012 році ця частка знижується і досягає 26%.

Короткострокові позики також надаються юридичними особами: ЗАТ Орбіта raquo ;, ЗАТ Сток raquo ;, ТОВ ??laquo; Фрегат raquo ;, найвищий відсоток за надання позик у ЗАТ Орбіта raquo ;, фірма ТОВ ??laquo; Фрегат надала безвідсоткову позику компанії і в 2011, і в 2012 році.

Для більш детального аналізу розглянемо структуру кредиторської заборгованості.



Таблиця 2.4 - Аналіз структури кредиторської заборгованості ТОВ ??laquo; Климовський трубний завод

Найменування статей2010г2011г2012гтис. руб.% тис. руб.% тис. руб.% Кредиторська задолженность2550100499010010000100Поставщікам і подрядчикам57022,4211042,3490049,0Персоналу75029,4100020,0150015,0Государственным позабюджетним фондам2007,82605,23903,9По податках і сборам78030,6125025,1264026,4Прочім кредіторам2509,83707,45705,7

Малюнок 2.6. Питома вага окремих пасивів в структурі кредиторської заборгованості ТОВ ??laquo; Климовський трубний завод raquo ;,%


Найбільший питома вага в 2010 році в структурі кредиторської заборгованості займає заборгованість з податків і зборів і становить 30,6%, в 2011 році питома вага заборгованості з податків і зборів знижується і досягає 25,1%, в 2012 році підвищується на 1,3% до рівня 26,4%.

Заборгованість персоналу підприємства в 2010 році в структурі загальної кредиторської заборгованості становить 29,4%, 20% в 2011 році, 15% в 2012 році. Це свідчить про її зниження.

Заборгованість постачальникам і підрядникам підприємства ТОВ ??laquo; Климовський трубний завод становить 22,4% в 2010 році в структурі загальної кредиторської заборгованості, в 2011 році займає найбільшу питому вагу і становить 42,3% і в 2012 році - 49%. Незначна частка заборгованості іншим кредиторам, вона знижується в період 2010-2012г.г. з 9,8% до 5,7%.

Аналіз кредиторської заборгованості показав, що в структурі кредиторської заборгованості з 2010 по 2012 р.р. зростає заборгованість постачальникам і підрядникам, а це говорить про зниження платоспроможності організації.

Проведемо аналіз динаміки показників оборотності дебіторської та кредиторської заборгованостей ТОВ ??laquo; Климовський трубний завод .


Таблиця 2.5 - Динаміка показників оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості ТОВ ??laquo; Климовський трубний завод 223626

ПоказателіРасчет2010 г.2011 г.2012 г.Виручка Вр220 401221 790223 626Средняя величина дебіторської заборгованості (Д) Д211030104550Средняя величина кредиторської заборгованості (К) К255037707500Оборачіваемость дебіторської задолженностіОб.Д=Вр: Д104,573,749,1Оборачіваемость кредиторської задолженностіОб.До=Вр: К86,458,829,8Період обороту дебіторської задолженності360: Об.Д3,444,887,33Період обороту кредиторської задолженності360: Об.К4,166,1212

Показник оборотність дебіторської заборгованості в 2010 році дорівнює 104,5, в 2011 році дорівнює 73,7, у 2012 році - 49,1 тобто спостерігаємо зниження показника в 2 рази, а це негативний фактор.

Період погашення дебіторської заборгованості зростає з 3,44 дня до 7,33 дня, що теж є негативною тенденцією, так як відбувається більш повільний повернення дебіторської заборгованості підприємству. З аналізу таблиці 2.5 випливає, що показник період обороту кредиторської заборгованості зростає за 2010-2012 рр. з 4,16 дня до 12 днів.

Якщо проаналізувати співвідношення показників періодів обороту кредиторської та дебіторської заборгованостей, то спостерігається перевищення терміну в кредиторської заборгованості, це означає, що повернення кредиторської заборгованості відбувається в більш пізній термін, ніж отримання боргу.


Назад | сторінка 19 з 34 | Наступна сторінка





Схожі реферати:

  • Реферат на тему: Аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості
  • Реферат на тему: Аналіз кредиторської та дебіторської заборгованості
  • Реферат на тему: Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості
  • Реферат на тему: Аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості підприємства (на приклад ...
  • Реферат на тему: Аналіз стану дебіторської та кредиторської заборгованості