n="justify"> Визначимо потреба підприємства ТОВ ??laquo; Климовський трубний завод в позиковому капіталі.
. 5 Економічне обгрунтування залучення кредиту на підприємстві
Потреба в кредитах банку виникає, якщо існує розрив у часі між надходженням джерел певних видів витрат і потребою в коштах на цю мету. Підприємства можуть кредитуватися за сукупністю матеріальних запасів і виробничих витрат. В даному випадку єдиним об'єктом кредитування в нормовані активи є наднормативні залишки виробничих запасів, незавершеного виробництва, готової продукції, витрат майбутніх періодів та інших нормованих запасів і витрат виробництв.
Кредитуються також товари відвантажені, не оплачені покупцями.
Економічне обгрунтування залучення кредиту на підприємстві пов'язане з визначенням факторів, які вплинули на необхідність отримання кредиту, і перевіркою його забезпеченості. До кредитування не приймаються матеріальні цінності в дорозі понад встановлені для кредитування термінів, зайві і невикористовувані матеріальні цінності та наднормативні залишки готової продукції (виняток - випадки затримки відвантаження продукції внаслідок транспортних утруднень або припинення відвантаження неакуратним платникам).
Проводячи перевірку забезпечення кредиту необхідно дотримуватися наступний принцип. Фактичну заборгованість потрібно порівнювати з сумою наднормативного сплаченого залишку запасів цінностей і витрат виробництва в межах плану і товарів відвантажених у розмірі їх залишку по балансу. Банки проводять перевірку забезпечення кредиту за сукупністю запасів, витрат і товарах відвантажених. Якщо заборгованість перевищує плановий розмір кредиту банк спільно з організаціями вивчає причини, які викликали надпланову потребу в кредиті. Банк може прийняти рішення про надання кредиту на тимчасові потреби на повну або часткову суму надпланових матеріальних запасів і виробничих витрат, а також товарів відвантажених. Якщо ці заходи дозволяють довести заборгованість до планового періоду, то установа банку може надати кредит на тимчасові потреби.
Якщо неможливо довести у встановлені терміни заборгованості за позикою до планового уролвня, а також коли виникає прострочена заборгованість по позиках банку, то банком вводиться обмеження кредитування в межах планового розміру кредиту.
Якщо плановий розмір кредиту перевищено внаслідок надпланового зростання товарів відвантажених, терміни оплати за якими ще не настали, то вони приймаються до кредитування без обмеження суми та строку. Банк у цьому випадку не приймає санкції.
Банк надасть додаткову позику під надлишок забезпечення, якщо не заповнений плановий розмір кредиту або при перевищенні заборгованості за позикою над плановим розміром кредиту. Виявлений недолік забезпечення за позикою пред'являється банком до стягнення. Банк, здійснюючи перевірку, приймає залишки незавершеного виробництва, готової продукції і товарів відвантажених за фактичною вартістю, але не вище планової, а інші запаси і витрати - за балансовою оцінкою. Вартість запасів зменшується на суми зносу цінностей, резерву на покриття майбутніх витрат або втрат, а також торговельних знижок, якщо товари обліковуються на балансі за роздрібними або оптовими цінами.
ООО Климовський трубний завод за останні 5 років піддавався повної реконструкції, тому підприємству потрібні великі фінансові витрати на оснащення цехів високотехнологічним оборудованіем.Однім з пропозицій є залучення кредиту, як найбільш ефективним методом здійснення капітальних вкладень.
Підприємству ТОВ ??laquo; Климовський трубний завод необхідно придбати обладнання на 36 млн. руб. Термін договору - 5 років, норма амортизаційних відрахувань на повне відновлення - 20%. Загальна сума платежів, метод їх нарахувань, спосіб, форма і періодичність виплат встановлюються в договорі лізингу за згодою сторін.
Наведемо розрахунок амортизаційних відрахувань і середньорічної вартості обладнання.
Таблиця 2.6 - Сума амортизаційних відрахувань і середньорічна вартість обладнання (тис. руб.)
ГодиСтоімость майна на початок року (ОСН) Сума амортизаційних відрахувань (АТ) Вартість майна на кінець року (ОСк) Середньорічна вартість майна (КРt)1360007200288003240022880072002160025200321600720014400180004144007200720010800572007200-3600
Послідовність дій, що веде до доцільності придбання основних фондів у кредит, може бути представлена ??наступним чином.
. Організація вирішує придбати виробниче обладнання на основі розрахунків за кошторисом капітальних вкладень і їхньої окупності.
. Виникає питання про фінансування цього придбання. Нові розвиваються фірми, я...
