ля обліку наявності грошових коштів у касі в плані рахунків призначений рахунок 50 «Каса» - активний.
Початкове сальдо (по дебету) - наявність коштів на початок звітного періоду.
Дебетовий оборот - надходження грошових коштів у касу.
Кредитовий оборот - вибуття грошових коштів з каси.
Кінцеве сальдо (по дебету) - залишок грошових коштів на кінець звітного періоду.
Рахунок 50 «Каса» має такі субрахунки:
- 1 «Каса підприємства»
- 3 «Грошові документи».
На субрахунку 50-1 «Каса організації» враховують грошові кошти в касі.
На субрахунку 50-3 «Грошові документи» враховують перебувають у касі підприємства поштові та вексельні марки, оплачені авіаквитки, марки державного мита та інші грошові документи.
На підприємстві ВАТ «Гагарінський хлібозавод» облік надходження і вибуття грошових документів оформляють прибутковими та видатковими касовими ордерами. Дані касових ордерів касир записує в книгу руху грошових документів, що є регістром аналітичного обліку грошових документів.
На підприємстві ВАТ «Гагарінський хлібозавод» синтетичний облік за рахунком 50 ведеться в журналі-ордері № 1 (кредитовий оборот) і у відомості (дебетовий оборот). Підставою для бухгалтерських записів в журнал-ордер і відомість є Касова книга, яка служить регістром аналітичного обліку.
У таблиці 3.1 наведена кореспонденція рахунків з рахунком 50 «Каса»
Таблиця 3.1 - Кореспонденції рахунків за рахунком 50 «Каса»
Зміст операційДебетКредітДенежние кошти, зняті з розрахункового рахунку, оприбутковані в кассу5051Поставщік повернув до каси зайво сплачені йому грошові суми; постачальник повернув до каси аванс під майбутню поставку матеріальних цінностей 50 60Возврат в касу невитрачених підзвітних сумм5071Денежние кошти, раніше надані співробітнику у вигляді позики, повернені в кассу5073-1Денежние кошти, отримані від співробітника у відшкодування матеріального збитку, оприбутковані в кассу5073-2Поступіло в касу страхове відшкодування від страхової організаціі5076-1Поступілі в касу грошові кошти від визнаної претензіі5076-2Получени в касу грошові кошти в рахунок належних дивідендів від участі в інших організаціях5076-3Получени грошові кошти за продану продукцію5090-1Внесени готівкові грошові кошти з каси на розрахунковий счет5150Видани з каси грошові кошти в погашення боргів перед поставщікамі60,7650Возвращени надміру сплачені покупцем готівкові грошові средства6250Видана з каси заробітна плата працівникам предпріятія7050Видани грошові кошти працівникам підприємства в подотчет7150Виплачена працівникам підприємства з каси депонована заробітна плата76-450Виявлена ??недостача коштів у кассе9450
На підприємстві ВАТ «Гагарінський хлібозавод» облік ведеться за допомогою автоматизованої форми обліку із застосуванням програмного продукту «1C: Підприємство 8.0» регістрами синтетичного обліку є обороти рахунку 50 (Головна книга), аналіз рахунку 50, оборотно-сальдова відомість. Регістрами аналітичного обліку виступають оборотно-сальдова відомість по рахунку 50, аналіз рахунку 50 по субконто, обороти між субконто, картка рахунку 50, картка рахунку 50 по субконто.
Підприємство ВАТ «Гагарінський хлібозавод» вправі відкривати у банку розрахункові та інші рахунки для зберігання грошових коштів і здійснення всіх видів розрахункових, кредитних, і касових операцій. Дане підприємство має 1 розрахунковий рахунок, відкритий в +8609 «Ощадбанк Росії» у м Гагарін.
Розрахунковий рахунок - це основний рахунок підприємства, через який проводяться всі грошові операції без обмеження їх переліку. Розрахунковий рахунок являє собою безстроковий вклад організації. В даний час підприємство вправі має необмежену кількість розрахункових рахунків.
Для відкриття розрахункового рахунку підприємство ВАТ «Гагарінський хлібозавод» має надати в установу обраного нею банку наступні документи:
заяву на відкриття рахунку у встановленій формі;
нотаріально завірені копії статуту підприємства, установчого договору;
копію рішення про державну реєстрацію, засвідчену нотаріально або органом, що зареєстрував підприємство;
довідки про взяття на облік у податковій інспекції та у позабюджетних фондах;
виписку з наказу про призначення посадових осіб;
картку із зразками підписів керівника, заступника керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки підприємства за встановленою формою, завірену нотаріально;
Всі зазначені документи надаються юридичній сл...
