і за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Частки коштів в кредитних організаціях та основних засобів і нематеріальних активів, господарських матеріалів у структурі активної частини бухгалтерського балансу знизилася з 9,68 до 4,91% і з 16,12 до 12,24% відповідно. Питома вага інших активів зріс в 2012 році з 2,63% до 4,01% у порівнянні з 2011 роком.
Левову частку пасивів ЗАТ «Банк Російський Стандарт» складають кошти клієнтів (74,56% і 79,48% на 01.01.2012 року і на 01.01.2012 року відповідно), у тому числі внески фізичних осіб складають 43,81% на 01.01.2012 року і 46,65% на 01.01.2012 року в структурі пасивів банку.
Частка джерел власних коштів у пасивах банку скоротився на 5,24% (з 24,31% до 19,07%), що говорить про зростання залежності банку від залучених ресурсів. При цьому залучені ресурси банку не диверсифіковані по застосовуваних інструментів. Такий результат негативно характеризує фінансову діяльність в аналізованому періоді.
У динаміці має місце деяке зниження показника достатності, що відображає тенденцію до зниження фінансової стійкості банку.
Значення показника Н3 в 2011 і 2012 роках вписується в оптимальний інтервал обмежень від 0,15 до 0,5. Капітал банку сформований на 21% і 16% з коштів засновників у 2011 і 2012 роках відповідно.
Мають місце високі значення коефіцієнта важеля, активи фінансуються більшою мірою за рахунок позикових коштів, що говорить про можливість банку отримувати більший прибуток і одночасно про значно більшу фінансовий ризик, який бере на себе банк, оскільки на кожну одиницю капіталу припадає більш значна сума фінансових зобов'язань.
ЗАТ «Банк Російський Стандарт», можливо, піддає себе значно більш високому ризику, що не завжди є позитивним моментом, оскільки, ймовірно, банк більш вдало розпоряджається своїми активами, але при цьому не виключаються й великі втрати.
У 2011 році мала місце консервативна кредитна політика, що знизило ефективність роботи банку, а в 2012 році рівень коефіцієнта знаходиться на нижній межі межі, коли кредитна політика банку буде вважатися агресивною.
У 2011 і 2012 роках фактичні значення коефіцієнта Н3? 15%, проте ЗАТ «Банк Російський Стандарт» необхідно звернути увагу на окремі елементи ліквідних активів. Оскільки частка залишків активів з мінімальним рівнем ризику щодо велика (в порівнянні з їх загальною величиною), то необхідно вишукати можливість використання їх для отримання доходу.
Фактичні значення коефіцієнта Н3? 50% в 2011 і 2012 роках, коефіцієнта Н4? 120%.
Покращення поточної ліквідності ЗАТ «Банк Російський Стандарт» може досягти за рахунок:
зменшення зобов'язань до запитання в частині розрахункових і поточних рахунків шляхом переоформлення в строкові депозити та боргові зобов'язання на термін понад 1 місяць;
створення розкритих в активі балансу резервів на випадок непогашення позичок (на підставі питомої ваги несвоєчасно погашеної заборгованості) і на випадок дострокового вилучення термінових депозитів.
У 2012 році в порівнянні з 2011 роком відбулося зниження показників фінансової стійкості та ефективності діяльності банку, однак навіть при цьому переважна більшість фінансових показників залишилися в межах норми.
Показник достатності капіталу До 1 знизився на 0,14, показник достатності капіталу К 2 - на 0,05, частка статутного фонду в капіталі банку До 3 на 0,05, коефіцієнт рентабельності активів по балансового прибутку До 6 на - 0,03, коефіцієнт чистої рентабельності активів До 7 - на 0,01, коефіцієнт рентабельності продажів по балансового прибутку До 8 - на 0,09, коефіцієнт чистої рентабельності продажів банку До 9 - на 0,06, норматив миттєвої ліквідності банку Н2 - на 21,27% і норматив поточної ліквідності банку Н3 - на 3,03%. Таким чином, ЗАТ «Банк Російський Стандарт» необхідно звернути увагу на окремі елементи ліквідних активів.
Разом з тим, відбулося зростання наступних показників: нормативу довгострокової ліквідності банку Н4 - на 4,93%, коефіцієнта, що характеризує кредитну політику До 5 - на 0,18, коефіцієнта важеля К 4 - на 1, 13. Збільшення коефіцієнта важеля - явище, з одного боку, позитивне, оскільки банк набуває можливість одержання більш високих фінансових результатів, а з іншого - негативне, оскільки відбувається зростання фінансового ризику, який прийняв на себе банк в в 2012 році в порівнянні з 2011 роком, оскільки на кожну одиницю капіталу припадає більш значна сума фінансових зобов'язань. Коефіцієнт важеля може бути і вище 1, головне, щоб темпи приросту власного капіталу були вище темпу приросту позикового капіталу.
Таким чином, всі розраховані показники свідчать про тенден...
