обки системи фінансування планів і показників по забезпеченню розвитку комерційного банку необхідними фінансовими ресурсами і підвищенню ефективності його діяльності в майбутньому періоді.
Воно є одним з найважливіший ділянок фінансової діяльності, відображаючи різноманітні грошові відносини підприємства зі своїми працівниками, з бюджетом, з кредитною системою. [1. c 56]
Фінансове планування орієнтоване на складання альтернативних бюджетів, що враховують необхідні витрати капіталу на нові програми або проекти, і планових балансів банку, що забезпечують реалізацію цих програм і одночасне дотримання розроблених лімітів. Роль фінансового плану дуже велика, так як він:
) дозволяє оцінити, наскільки розроблений план дій забезпечений ресурсами і внутрішніми можливостями банку, і заздалегідь відмовитися від проектів, реалізувати які не дозволяє накопичений потенціал банку;
) являє собою орієнтир для оцінки результатів роботи банку. На основі цього плану розробляється план матеріального і морального заохочення в організації;
) є невід'ємною частиною процесу управління ризиками;
) дозволяє оцінити кілька альтернативних проектів розвитку ситуації (кілька сценаріїв, що показують результати при оптимістичному або песимістичному розвитку подій), які дозволяють банку швидко реагувати на зміну умов діяльності і перебудовуватися при виникненні загроз його розвитку.
Отже, до завдань фінансового планування відносяться:
) знаходження оптимальної структури активних і пасивних операцій, розробка орієнтирів процентної політики банку, які, з одного боку, дозволять якнайповніше реалізувати вибрані керівництвом стратегії розвитку, а з іншого боку, будуть враховувати реальні можливості банку і певні банківським законодавством (нормативами) і внутрішніми документами (системою лімітів) обмеження діяльності;
) визначення обсягу фінансових ресурсів (доходів) по кожному джерелу надходжень;
) визначення обсягу та напрямів використання фінансових ресурсів, а також пріоритетів у витрачанні коштів;
) забезпечення збалансованості матеріальних і фінансових ресурсів, економного, ефективного і результативного використання фінансових ресурсів;
) створення умов для зміцнення стійкості бюджетів усіх рівнів, а також для забезпечення фінансової стійкості комерційного банку;
) визначення економічно обґрунтованого розміру фінансових резервів, необхідних для попередження і зниження фінансових ризиків.
Підбір варіантів розвитку банку і планування його прибутку можна здійснювати за наступною ітераційної схемою:
) планування використання прибутки, не операційних витрат, безвідсоткових операційних доходів і витрат банку. Визначення абсолютної величини необхідної і достатньої прибутку банку;
) планування обсягів активних банківських операцій та їх структури;
) планування процентних доходів на основі прогнозних ринкових ставок по активних операціях і спланованим обсягами активних операцій. Розрахунок середньозваженої дохідності активів; визначення загального допустимого обсягу процентних витрат банку на основі оцінюваних на попередньому етапі процентних доходів банку і достатньої маржі;
) планування структури залучених ресурсів банку і розрахунок їх середньозваженої вартості ресурсів на основі прогнозу ринкових ставок залучення ресурсів;
) обчислення допустимого обсягу залучених ресурсів на основі отриманого на попередніх етапах показника середньозваженої вартості ресурсів і допустимого обсягу процентних витрат банку;
) розрахунок необхідної з погляду запланованих обсягів активів і допустимих обсягів залучених ресурсів обсягу власних коштів банку на основі балансового управління: Активи=Власні кошти + Залучені ресурси;
) оцінка наявного в розпорядженні банку обсягу власних коштів;
) порівняння розрахованого необхідного обсягу власних коштів і обсягів власних коштів, наявних у розпорядженні банку. Коригування вихідних і розрахункових параметрів плану, якщо ці показники не збігаються;
) перевірка відповідності планованої структури активних і пасивних операцій системі стратегічних лімітів і нормативам Центрального банку. Повернення в разі необхідності на другий етап складання фінансового плану;
) складання плану формування прибутку банку;
) побудова планового балансу.
До проблем, які покликане вирішувати фінансове планування, можна віднести наступні:
) забезпечення фінансовими ресурса...
