ми виробничо-господарської діяльності комерційного банку;
) збільшення розміру прибутку, підвищення показників рентабельності;
) забезпечення реальної збалансованості планованих доходів комерційного банку;
) визначення фінансових взаємин з бюджетами;
) контроль за фінансовим станом банку.
Отже, необхідність фінансового планування обумовлена ??відносною самостійністю руху грошових коштів в порівнянні з матеріально-речовими елементами процесу виробництва.
Ця відособленість, а так само зворотний вплив фінансових ресурсів через їх розподіл на процес виробництва обумовлена ??необхідністю рівномірного формування, розподілу і використання фінансових ресурсів. [2. c 113]
. 2 Основні фінансові плани, які розробляються і виконувані в комерційному банку
Основою організації фінансів комерційного банку є фінансовий план.
Фінансовий план - це документ, що відображає бажані параметри доходів, витрат, фінансового стану, грошових надходжень і виплат об'єкта планування і способи їх досягнення.
Формою фінансового плану є баланс доходів і витрат, в якому знаходять відображення результати фінансово-господарської діяльності банку.
До складу доходів включаються, насамперед, суми, одержувані за рахунок стійких джерел власних коштів, а при необхідності - за рахунок позикових коштів.
Фінансовий план комерційного банку може складатися у формі балансу доходів і витрат. Він містить інформацію про склад і обсязі фінансових ресурсів банку і напрям його використання на планований період. Складається на календарний рік з поквартальною розбивкою показників.
При цьому фінансовий план повинен бути збалансований по доходах і видатках.
У комерційних банках, з метою аналізу і планування грошових потоків використовується система управління фінансами, заснована на розробці і контролі виконання ієрархічної системи бюджетів. Система бюджетів дозволяє встановити жорсткий оперативний контроль за надходженням і витрачанням грошових коштів, створити реальні умови для вироблення ефективної фінансової стратегії. Бюджети складаються на місяць, квартал, календарний рік.
Фінансовий план включає три документи:
) звіт про прибутки і збитки (відображає операційну діяльність фірми в намічений період);
) план-баланс;
) звіт про рух грошових коштів.
Звіт про прибутки і збитки - з його допомогою визначають розмір одержуваного прибутку за конкретний період часу. Мета складання звітів про прибуток - в узагальненій формі представити результати діяльності підприємства з точки зору прибутковості.
Ця частина складається зазвичай з наступних розділів:
) реалізація;
) собівартість реалізованої продукції або послуг;
) операційні витрати;
) отримання (до сплати податків) прибутку (або збитки).
У багатьох випадках в плані показують, що виходить після вирахування податків. Звіт про прибуток виступає найбільш поширеним показником фінансових резервів комерційного банку.
План-баланс - демонструє фінансовий стан банку на кінець розраховується періоду часу. З його аналізу можна зробити висновки про зростання активів і про стійкість фінансового стану банку в конкретний період часу.
Звіт про рух грошових коштів - характеризує формування і залишок готівки, а також залишки грошових коштів.
Проектировка потоків грошових коштів найбільш важливий фінансовий прогноз в бізнес-плані. Звіт про грошовому потоці відображає фактичні надходження грошових коштів та їх перерахування. Підсумкова цифра звіту про потік грошових коштів відображає сальдо обороту грошових коштів банку, а не його прибуток. На відміну від звіту про прибуток, звіт про грошові потоки відображає фактичне надходження всіх грошей з усіх джерел, включаючи виручку від реалізації продукції, від продажу акцій або отриманих в борг, а також коштів від продажу або ліквідації деяких активів. Що стосується витрат, то в звіт про грошові потоки включається фактична оплата всіх витрат. Деякі витрати можуть бути покриті негайно, в той час як інші - через деякий час.
У звіт про кошти не включається амортизація. Хоча це і витрата, але вона не являє собою грошове зобов'язання. У той же час погашення основної суми боргу, хоча і не є витратою, включається до звіту про грошові потоки, оскільки є грошовим зобов'язанням. Інші витрати грошей, спрямовані на придбання обладнання або виплату ...
