позику. Сума 1462,50 руб. розрахована виходячи із ставки рефінансування 13% річних. При розрахунку керувалися п.п.1 п.2 ст. 212 НК ч.2.: p> Вѕ ставки від 13% = 9,75%
60 000,00 руб. * 9,75/100 * 90дней/360дней у році = 1462,50 руб.
Графа 6 відображає надані стандартні відрахування: на співробітника в розмірі 400 руб. за січень-березень до настання місяця, в якому сукупний дохід перевищив 20 000,00 руб. і відрахування на двох утриманців у розмірі 600 рублів на кожного до травень, у якому сукупний дохід перевищив 40 000,00 руб.
Податкові ставка в розмірі 35% в нашому прикладі застосовується лише до суми матеріальної вигоди від економії на відсотках, інші доходи оподатковуються за ставкою 13%
В
Завдання № 2
У першому кварталі поточного року відвантажена готова продукція покупцям за цінами без ПДВ на суму 1900 тис. руб. На розрахунковий рахунок надійшла фінансова допомога від покупця-40 тис. руб.
За звітний період проведено видатки і враховані операції: оплачені послуги банку за РКО - 2 тис. руб.;
- пред'явлені рахунки за комунальні послуги - 23,6 тис. руб., з ПДВ;
- списані на витрати виробництва матеріали - 600 тис. руб.
- Нараховано зарплату працівникам - 450 тис. руб. Права на регресивну ставку за БСН немає. Необхідно обчислити єдиний соціальний податок. p> - оплачені за документами представницькі витрати в сумі 26 тис. руб., без ПДВ. Передано безоплатно посудомийна машина вартістю 23 тис. руб. для видачі виграшів при проведенні лотереї.
У січні куплений комплект офісних меблів за ціною 90 тис. руб., без ПДВ, введений в експлуатацію (група 6). Термін використання визначити самостійно і обчислити амортизацію.
Оплачено роботодавцем витрати з добровільного довгострокового особистого страхування - 95 тис. руб.
Обчислити авансовий платіж з податку на прибуток за перший квартал.
Рішення
Доходи:
Дохід від реалізації (без ПДВ) - 1900 тис. руб.
Фінансова допомога (позареалізаційні доходи) - 40 тис. руб.
Разом доходів: 1940,0 тис. руб.
Витрати:
Послуги банку за РКО (операційні витрати) - 2 тис. руб.
Витрати за комунальні послуги - 20 тис. руб. (Без ПДВ) 23,6 тис. руб./1,18
Матеріальні витрати - 600 тис. руб.
Заробітна плата співробітникам - 450 тис. руб.
ЄСП від суми заробітної плати - 117,0 тис. руб. (26% від 450 тис. руб.)
Представницькі витрати - 18,0 тис. руб. (Сума приймається на витрати з метою обчислення податку на прибуток визначається в межах 4% від нарахованого фонду оплати праці. У нашому випадку це: 450 тис. руб. * 4/100 = 18,0 тис. руб.)
Видана посудомийна машина в якості призу у розіграші - 19,0 тис. руб.
(з метою обчислення податку на прибуток такі операції приймаються в обсязі не більше 1% від величини виручки від реалізації, яка визначається Відповідно до ст. 249 НК ч.2. У нашій задачі це 1% від обсягу реалізації готової продукції: 1900 тис. руб. * 1/100 = 19,0 тис. руб.)
Амортизація по придбаному комплекту меблів - 1,25 тис. руб.
(об'єкти основних засобів, що відносяться до шостої групи підлягають амортизації від 10 до 15 років включно. Вибір амортизується періоду визначається організацією самостійно. Наприклад 12 років. Тоді, сума нарахованої амортизації за 1 квартал дорівнюватиме = 90 тис. руб./144 міс. * 2 місяці - лютий і березень = 1,25 тис. руб.)
Витрати на добровільне довгострокове особисте страхування - 54,0 тис. руб.
(з метою обчислення податку на прибуток приймається в розмірі не більше 12-ти% від суми нарахованої заробітної плати: 450 тис.руб * 12/100 = 54 тис.руб.)
Разом приймаються з метою оподаткування витрат: 1281,25 тис. руб.
Оподатковуваний прибуток за 1 квартал склав = 658,75 тис. руб.
(1940 тис. руб. - 1281,25 тис. руб.)
Разом податок на прибуток за перший квартал = 158,10 тис. руб. (658,75 * 24%). p> Сума авансових платежів на другий квартал дорівнює сумі податку за перший квартал. = 158,10 тис. руб. <В
Тестова частина
1.Очередность щодо сплати податків і зборів при ліквідації організації визначається:
а) Податковим кодексом РФ
б) цивільним законодавством
в) зборами кредиторів
Відповідь: Цивільним кодексом визначено черговість задоволення вимог кредиторів (ст.64 ЦК ч.1), черговість погашення за обов'язкових платежах до бюджету і в позабюджетні фонди визначається федеральним законодавством (Федеральний закон від 03.01.2006 N 6-ФЗ).
2.Штраф за результатами перевірки стягується з платника податків:
а) за рішенням керівника податкового органу
б) за рішенням суду
в) за рішенням суду, або добровільно
Відповідь: в) за рішенням суду, або добровільно
З.К федеральних податків відно...
