операцій встановлюються банком.
Мета курсової роботи - провести аудит безготівкових розрахунків на підприємстві, виявити порушення в обліку та дати рекомендації щодо їх усунення.
Виходячи з мети, формуються завдання курсової роботи:
. розглянути теоретичні та методологічні основи внутрішнього аудиту обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку
. розкрити діючу практику внутрішнього аудиту обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку в ТОВ «Бекон»;
. дати рекомендації щодо вдосконалення внутрішнього аудиту обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку в ТОВ «Бекон».
Предмет дослідження - безготівкові розрахунки.
Об'єкт дослідження - Товариство з обмеженою відповідальністю «Бекон» (ТОВ «Бекон»).
Методологічною основою для написання курсової роботи послужили збірники наукових праць, періодична література, нормативно-правові акти та фінансова звітність ТОВ «Бекон».
економічний контроль облік грошовий
Глава 1. Теоретичні та методологічні основи внутрішнього аудиту обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку
. 1 Цілі, завдання та значення аудиторської перевірки операцій з грошовими коштами на розрахунковому рахунку
Метою аудиторської перевірки операцій на розрахунковому рахунку в банку є формування думки про достовірність бухгалтерської звітності по розділу «Грошові кошти» і відповідно застосовуваної методики обліку грошових коштів на рахунках у банку чинним в Російській Федерації нормативним документам. [12 ; 125]
Цілі проведення аудиту за операціями на розрахунковому рахунку: - правильність оформлення розрахункових документів у банку;
доцільність здійснених операцій;
відповідність перерахованих сум кредиторської заборгованості або формам оплати згідно договору;
відповідність залишку грошей на розрахунковому рахунку з балансом підприємства.
При перевірці операцій на розрахунковому рахунку, насамперед аудитор встановлює, скільки на підприємстві є розрахункових рахунків, і при наявності декількох таких рахунків необхідно перевірити, як ведеться аналітичний і синтетичний облік по кожному з них. Основна інформація по розрахунковому рахунку міститься в банківських виписках та доданих до них первинних документах. Аудитор повинен перевірити, підтверджена чи кожна операція, відображена у виписці, відповідними первинними документами. При аудиті операцій по розрахунковому рахунку необхідно звернути увагу на наступне: - відповідність сум у виписках банку сумам, зазначеним у доданих до них первинних документах;
правильність і повноту зарахування грошей, зданих в банк готівкою;
- правильність відображення конвертації рубля;
наявність штампа банку на первинних документах, прикладеним до виписок (у разі виявлення документів без штампа банку, проводиться зустрічна перевірка в банку);
обгрунтованість перерахування грошових коштів акцептованими платіжними дорученнями через поштові відділення зв'язку, а також достовірність поштових адрес одержувачів (депонованої зарплати, аліментів тощо.);
правильність складання бухгалтерських проводок за операціями в банку;
повноту і достовірність банківських виписок і документів до них (залишок коштів на кінець періоду в попередній виписці банку за рахунком має дорівнювати залишку коштів на початок періоду в наступній виписці).
Якщо у виписці будуть виявлені підчистки і не обумовлені в письмовому вигляді виправлення, потрібно провести зустрічну перевірку в установі банку.
Основними завданнями аудиту за операціями з грошовими коштами на розрахунковому рахунку є:
правильність оформлення розрахункових документів у банку;
доцільність здійснених операцій;
відповідність перерахованих сум кредиторської заборгованості або формам оплати згідно з договором;
відповідність залишку грошей на розрахунковому рахунку з балансом підприємства;
правильність узагальнення всіх господарських операцій на синтетичних і аналітичних рахунках і їх формування в журналі-ордері №2 і Головній книзі.
Розглянемо нормативне регулювання аудиторської перевірки безготівкових розрахунків.
Ведення бухгалтерського обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку має бути строго регламентоване, тобто підпорядковане певним правилам. Можна сказати, що існує цілий звід правил...
