>
де: R нп -запас виробів на початок періоду;
R кп -запас на кінець періоду.
. Кошторис використання основних матеріалів
Мотор №1Мотор №2Ітого Ед.Ц ОД ВсегоЕд.Ц ОД ІтогЕд.Ц ОД ІтогСплав №1180123,56304230123,510542210243,573584Сплав №29006545030200851004011014555070Ітого- - 108072- - 20582- - 128654
Витрати на основні матеріали:
Ром =? (n i * Ц i)
. Кошторис витрат за основними матеріалами по методу FIFO
Сплав №1Сплав №2Потребності виробництва за основними матеріалами, кг. (Нп.) 2102411014Запаси на початок періоду, кг. (R нп) березня 5203 020Цена придбання одиниці руб./Кг.7,119,94Стоімость запасів НП, руб. (Ц Rнп) 25 02 030 020Запас на кінець періоду, кг. (R кп) 40201020Цена придбання одиниці руб.3,55Стоімость запасів КП, руб. (Ц Rкп) 140705100Ітого придбати кг.21 6109 140Цена придбання одиниці руб./Кг.3,55Ітого витрати на закупівлі руб. (Ром - i) 7533445070
Ром - i=(Нп. + R кп - R нп) * Ц Rкп;
Ром? =Ром - i сплаву №1 + Ром - i сплаву №2=75334 + 45070=120404 руб.
6. Оплата праці виробничих робіт
Мотор №1Мотор №2ВсегоЗапланірованних одиниць од. (N) 3002502Время на виготовлення од./Год (Тз) 23Общее запланований час ч. (Тз?) 600415067510Цена праці ін. Робочих р/ч. (Цт) 1010Ітого на заробітну плату р. (Зп) 600401506075100
Зп=N i * Тз i * Цт
. Бюджет загальновиробничих витрат
Прогнозована діяльність: 7500 годин праці виробничих робітників, з них 6000 годин по мотору №1, і 1500 годин по мотору №2
Накладні витрати, руб.ВсегоПеременние (Рпр) МБП45 020Косвенние витрати труда100 020Преміі рабочім160 020Електроенергія45 020Ремонт35 020385 100Постоянние (РПС) Амортізація115 020Налог на імущество25 020Заработная плата мастеров50 020Електроенергія10 020Ремонт10 020210 100Совокупние НР (РНС) 595 200Ставка розподілу НР ( сукупні НР/прогноз-травня діяльність виробничих рабочіх595200/750079,36
8. Бюджет адміністративних і комерційних витрат (Ра-к)
ПоказательСуммаВсегоРасходи по маркетінгуЗаработная плата65 020Реклама15 ??020ПостоянниеКомандіровкі20 020100 060КоммерческіеЗаработная плата30020расходи ПостоянниеАренда, налогі2002050040Работа з кліентаміЗаработная плата20020ПостоянныеКомандировки1002030040Административные расходиЗаработная плата управляющіх80020ПостоянниеЗаработная плата служащіх40020Адміністратівние помещенія40020Разное30020190080Ітог (Ра-к) 370220
9. Бюджет спеціальних видатків. (Рспц)
ПоказательСуммаВсегоРасходи по НІОКРЗаработная плата105020ПостоянниеМатеріали31020Ітог (Рспц) 136040
10. Прогноз прибутків і збитків
ппАБВ1Реалізація продукції (В?) 10248002Начальний запас матеріалів (Ц Rнп) 55 0403Закупкі (Ром?) 1204044Ітог за п. 2; 3. (Ц Rнп + Ром?) 175 4445Мінус кінцевий запас матеріалів (Ц Rкп) 191706Цена спожитих матеріалів (Ром) 1286547Труд виробничих робітників (Зп) 751008Общепроізводственние накладні витрати (РНС) (т. 6) 595 2009Совокупние виробничі витрати (6; 7; 8.) (Спр=Ром + Зп + РНС) 798 95410Плюс: початковий запас готової продукціі32 34011Мінус: кінцевий запас готової продукції (п. 11 а -п. 10 а) 187980-155 640п11а-п10а12Себестоімость реаліз. продукції (Сб.пр.) (п. 1 в -п. 11 б) п1в-п11б869 16013Валовая прибуток (Пр.вл.=В? - Сб.пр.) (п. 1 в -п. 12) п1в-п12155 64014Адміністратівние та комерційні витрати (Ра-к) (т. 7) 370 22015Спеціальние витрати (Рспц) (т. 8) 13604016Ітог за п. 14; 15.506 26017Прібиль від господарської діяльності (п.п. 13-16) (Пр.хзд.=Пр.вл. - (Ра-к + Рспц)) - 350 62018Ніжняя межа виручки за продукцію (нгр=Сб.пр. + (Ра-к + Рспц)) (п.п. 12 + 16) 1375420
Аналіз до табл. 10:
Розрахунок таблиці, показує, що за планом розвитку підприємства на 2015 рік прогнозується збільшення виручки т.к. обсяг виробництва по моторам 1 і 2 збільшаться, так само це призведе до зростання собівартості продукції, зростуть виробничі, адміністративні, комерційні та спеціальні витрати. Валовий прибуток не покриє дані витрати, і підприємство може отримати збиток у розмірі - 350 620 руб.
