Розробка плану розвитку підприємства
Завдання
Підприємство виробляє два типи двигунів для автомашин, використовуючи в якості основних матеріалів сплав №1 і сплав № 2. Облікової політикою передбачено застосування методу FIFO. Керівництво визначило план розвитку підприємства на 2015 рік таким чином:
Прогноз реалізації на 2015 рік (дані Варіанта №1)
Розрахунок: № варіанту * 10 + «0»
ПоказательМотор №1Мотор №2Планіруемие продажу, ед.2520520Цена реалізації однієї од., руб.320420
Запланований рівень запасів готової продукції на кінець періоду
Розрахунок: № варіанту «0»
ПоказательМотори №1, шт.Мотори №2, шт.Планіруемие запаси на кінець періода55227
Планована вартість прямих витрат
ПоказательСтоімость матеріаловСплав №13,5 руб./кг.Сплав №25,0 руб./кг.Стоімость праці виробничих рабочіх10,0 руб./год
Склад прямих витрат, що включаються в собівартість одиниці продукції
ПоказательМотори №1Мотори №2Сплав №16 кг6 кгСплав №2З кг4 кгТруд виробничих рабочіх2 час3 годину Плановані запаси матеріалів на кінець періоду
Розрахунок: № варіанту * 10 + «0»
ПоказательСплав №1, кгСплав №2, кгПланіруемие запаси на кінець періода40201020
Планована величина накладних витрат
Розрахунок: № варіанту * 10 + «0»
Виробничі накладні расходиПоказательРуб.Руб.ПеременниеМБП Непрямі витрати праці Премії робочим Електроенергія Ремонт45020 100020 160020 45020 35020ПостоянниеАмортізація Податок на майно Заробітна плата мастеров115 020 25020 50020Електроенергія Ремонт10020 10020 595 200Расходи по НДДКР ПостоянниеЗаработная плата Матеріали105020 31020 136 040Расходи з маркетингу ПостоянниеЗаработная плата Реклама Командіровкі65020 15020 20020 100 060Коммерческіе витрати ПостоянниеЗаработная плата Оренда, налогі30020 20020 50 040Работа з клієнтами ПостоянниеЗаработная плата Командіровкі20020 1002030 040Адміністратівние витрати ПостоянниеЗаработная плата керуючих Заробітна плата службовців Адміністративні приміщення Різне 80020 40020 40020 30020 190080
Дані про наявність сировини і готової продукції на складі
Розрахунок: № варіанту * 10 + «0»
ПоказательСплав №1Сплав №2Запаси на початок періоду, кг.3 +5203 020Стоімость запасів, руб.25 02030 020Цена за одиницю, руб./кг.7,119,94ПоказательМотор №1Мотор №2Начальние запаси, шт.7045Начальние запаси , руб.19 22013120Цена за одиницю, руб./шт.274,57291,56
Потрібно:
A. Підготувати оперативний бюджет на 2015 рік. Повинні бути представлені наступні види бюджетів:
бюджет продажів
бюджет виробництва (у штуках)
бюджет використання прямих матеріалів
бюджет трудових витрат
бюджет загальновиробничих витрат
бюджет кінцевих запасів (матеріалів і готової продукції)
бюджет собівартості реалізованої продукції
план прибутків і збитків
Б. Скласти формули, які описують поведінку всіх видів витрат.
B. Підготувати гнучкий бюджет витрат для виробництва 5000 двигунів №1 і 1000 двигунів №2.
Рішення
. Готова продукція
Мотор №1Мотор №2Планіруемие продажу ед.2520520Цена за едініцу.320420Запас на кінець періоду ед.55227Начальний запас ед.7045
2. Програма збуту (бюджет продажів):
ІзделіеК продажеЦена за ед.Сумм. виручкаМотор №12520320806400Мотор №2520420218400Ітого1024800
Сумарна виручка У? визначається за формулою:
У? =N i * Ц i
де: Ц i - ціна i - го виробу;
N i - кількість i - го виробу.
бюджет оперативний собівартість витрати
3. Виробничий план (бюджет виробництва)
Мотор №1Мотор №2Абс.Отн.Абс.Отн.Ізделія до реалізації, ед.252015201Планіруемий запас на кінець періода5520,22270,05Всего до реалізації і в запас30721,225471,05Мінус: початковий запас700,02450, 09Требуемий обсяг виробництва, ед.30021,25020,97
Необхідний обсяг виробництва по i - му виробу:
V тр=N i + R кп - R нп
