Вищесказане дозволяє зробити висновок, що податковий ризик - це можливий наступ негативних фінансових та інших наслідків для платників податків або держави через дії (бездіяльності) учасників податкових правовідносин.
Існують податкові ризики (агресивна мінімізація податків, яка виражається в необгрунтованості податкової вигоди) і ризики нечесного ведення бізнесу. Ризик необгрунтованості податкової вигоди - скоріше ризик спеціального ухилення від податкової сплати, ніж ризик принципового небажання добросовісної якісної організації бізнес-процесу.
Як і багато інші ризики, податкові ризики, з'являються там, де є невизначеність. Російські підприємці вже навчилися передбачати інші ризики і пом'якшити їх наслідки, але до податкових ризиків ставлення безвідповідальне. Тому керівники дізнаються іноді, що деякі угоди виявилися дуже витратними через податкових платежів. І тоді перед підприємцем встають два питання: хто винен і що робити. У цьому випадку потрібно не звільняти, злитися, а навчитися управляти цими податковими ризиками. Потрібно зрозуміти, звідки і чому з'являються податкові ризики, а також масштаби їх виникнення.
Бізнесмен, в першу чергу, почувши про ризики, думають про недоплачених податках. Але необхідно також грамотно вести угоди з використанням законних методів планування податків. Щоб добитися зниження податкових ризиків, потрібно вести правильну ринкову політику.
У будь-якій організації є люди, які ці ризики створюють, а є ті, хто від них позбувається. Тому ті, хто удосконалює бізнес, повинні постійно підтримувати контакти з тими, хто керує податковими ризиками. Для того, щоб вирішити цю проблему багато середніх, а також великі компанії відкрили у себе окремі, відмінні від звичайної бухгалтерії, структурні підрозділи, що займаються управлінням податковими ризиками.
Податкові ризики можна розділити на наступні групи:
. Ризики, які пов'язані з проведенням окремої операції. Кожна угода пов'язана з податковими наслідками, якщо у неї немає звільнення від податків. Але ризики зазвичай виникають, коли організація укладає велику або нестандартну для себе угоду (персонал, процедури контролю, бази даних, системи не налаштовані на повне усунення ризиків).
. Ризик неправильного тлумачення закону платниками податків і податковими органами. Це ще один властивий Росії ризик. Досвід говорить про те, що податкові ризики супроводжують угоди, проведені для того, щоб домогтися позитивних податкових наслідків. Потрібно розуміти: якщо підприємство бажає заощадити на податках, воно знаходиться під загрозою потенційного ризику, отже діяти потрібно дуже акуратно.
. Ризики з'являються через звичайних управлінських помилок і неуважності, коли податковий або бухгалтерський відділення не залучені до процесів прийняття управлінських рішень. Тобто в організації відсутня чітка організаційна структура, за контроль за податками відповідає тільки головний бухгалтер, або визначені нечітко обов'язки податкового менеджера.
. Погано документовані угоди. Нещодавно було проведено дослідження прояви податкових ризиків в Росії, яке показало, що причина через яку виникають негативні податкові наслідки це недостатнє документальний доказ того, яку операцію вчинила підприємство. Тому податкові органи часто вимагають надання всієї документації, щоб упевнитися, що досконала угода дійсно була. На жаль, найчастіше цієї документації або недостатньо, або її взагалі немає.
. Одні угоди можуть нести великі ризики, ніж інші, тобто операційні ризики проявляються у звичайної діяльності компанії. Наприклад, торгівля всередині групи з перетином кордону не можна порівняти із звичайною поставкою товару. І зрозуміло, що чим більше бухгалтерія та податковий відділ зайняті плануванням цих операцій, а не просто показують їх результати, тим з більшою впевненістю можна говорити про управління ризиками.
. Портфельні ризики. Кожен окремий ризик може бути невеликий, але в сукупності вони можуть створити загрозливу ситуацію, особливо якщо підприємство має розгалужену велику мережу філій. Керівництво компанії має задатися питаннями, що станеться, якщо ризики складуться; чи достатньо ресурсів, щоб нейтралізувати наслідки; чи виявиться результат розвитку за таким сценарієм прийнятним. Потрібно бути готовим до гіршої ситуації.
. Зовнішні ризики включають зміни в законодавстві, несподівані судові рішення, «зміну влади», починаючи від федерального міністра і закінчуючи податковим інспектором. Керівник зіткнеться з дуже складною матрицею якщо філії підприємства географічно розкидані по Росії. Адже в нашій країні не тільки на Далекому Сході, але і в Санкт-Петербурзі законодавство тлумачиться інакше, ніж у Москві. Я...
