247) керівники організацій зобов'язані виділити і обладнати для прийому і видачі, готівкових коштів спеціально приміщення, що охороняється (з виконанням вимог МВС РФ), а для тимчасового зберігання - вогнетривкий сейф. Приміщення каси має бути ізольовано, а двері до каси влаштовуються з виходом до бухгалтерії, де постійно перебувають працівники даної організації. Двері до каси під час здійснення операцій повинні замикатися з внутрішньої сторони. Доступ до приміщення каси особам, які не мають відношення до її роботи, забороняється. Каси підприємств можуть бути застраховані відповідно до чинного законодавства. Підприємство саме створює умови, необхідні для забезпечення збереження грошових коштів у касі, при доставці їх з установ банку або здачі на розрахунковий рахунок. У тих випадках, коли з вини керівників організацій не були створені необхідні умови, забезпечують збереження грошових коштів при їх зберіганні та транспортуванні, вони несуть у встановленому законодавством порядку відповідальність.
Усі готівкові гроші та цінні папери на підприємствах зберігаються, як правило; у вогнетривких металевих шафах, а в окремих випадках - у комбінованих і звичайних металевих шафах, які після закінчення роботи каси закриваються ключем і опечатуються спеціальною печаткою касира. Ключі від сейфу (шафи) і сургучна друк зберігаються у касира. Касиру забороняється залишати ключі в умовлених місцях, передавати стороннім особам або виготовляти невраховані дублікати. Враховані дублікати ключів в опечатаних касиром пакетах, скриньках, пеналах і ін зберігаються у керівника організації. Щокварталу проводиться їх перевірка членами постійно діючої на підприємстві інвентаризаційної комісії з складанням акта, які зберігається в справах головного бухгалтера разом з актами перевірки каси. При виявленні втрати ключів керівник організації негайно повідомляє про подію в органи внутрішніх справ і вживає заходів до негайної заміни замка до приміщення каси або шафи. Зберігання в касі готівки та інших цінностей, які не належать даній організації, забороняється. Перед відкриттям приміщення каси і металевих шаф касир зобов'язаний оглянути схоронність замків, дверей, віконних грат і печаток, переконатися у справності охоронної сигналізації. У разі пошкодження або зняття друку, поломки замків дверей або грат касир зобов'язаний негайно доповісти про це керівника організації, який повідомляє про подію в органи внутрішніх справ і вживає заходів до охорони каси до прибуття їх співробітників, У цьому випадку керівник, головний бухгалтер або особи, які їх замінюють, а також касир підприємства після отримання дозволу ОВС проводять перевірку наявності грошових коштів та інших цінностей, що зберігалися в касі. Ця перевірка має бути проведена до початку касових операцій із складанням акта про результати перевірки у 4 екз., підписаного усіма брали участь у перевірці особи ми. Перший примірник передається в ОВС, другий - в страхову компанію, третій - у вищестоящу організацію, четвертий - залишається в організації.
Для ведення касових операцій у штаті підприємства передбачається посаду касира.
Хто такий касир? Касир - це посадова особа, на яку покладено обов'язок прийому, зберігання, видачі готівки з каси і ведення первинного обліку руху грошей. При вступі на роботу касир підписує договір про повну матеріальної відповідальності. У своїй роботі керується В«Порядком ведення касових операцій В», адміністративно числиться у складі бухгалтерії та підпорядковується головному бухгалтеру відповідно до посадової інструкції. Прийом і видачу грошей касир проводить тільки на підставі первинних документів встановленої форми, підписаних керівником і головним бухгалтером. Облік всіх операцій по руху готівкових грошових коштів касир здійснює в касовій книзі.
Що таке касова книга ? Касова книга - це обліковий реєстр, призначений для обліку касових операцій касиром підприємства. Ця книга повинна бути пронумерована, прошнурована і скріплена сургучною печаткою. Записи в неї виробляються в Відповідно до Порядку ведення касових операцій по кожному прибуткового і видатковим документом. У кінці робочого дня (зміни) касир підраховує прихід і витрата грошей за день і виводить залишок на наступний день. Записи в книзі ведуться у двох примірниках. Другий (відривний) примірник щодня або в інші встановлені терміни разом з виправдувальними документами у вигляді звіту касира передається до бухгалтерії. Бухгалтер перевіряє правильність записів у книзі і розписується в отриманні звіту з доданими документами. Головний бухгалтер періодично зобов'язаний перевіряти правильність ведення касової книзі.
При малому обсязі касових операцій обов'язки касира може виконувати будь-яка посадова особа підприємства, якому директор доручить ведення касових операцій, або головний бухгалтер. При дорученні ведення касових операцій бухгалтеру видається відповідне розпорядження керівника підприємства, а в...
