картках зразків підписів, що здаються в банк, нижче рядка із зразком підпису головного бухгалтера робиться приписка: "інших рахункових працівників у штаті немає". Після видання наказу (рішення, постанови) про призначення касира на роботу керівник організації зобов'язаний ознайомити його під розписку з Порядком ведення касових операцій у РФ і укласти з ним договір про стать ної матеріальної відповідальності.
Хто визнається матеріально-відповідальною особою Матеріально-відповідальна особа - це особа (працівник підприємства), що несе матеріальну відповідальність за збереження товарно-матеріальних цінностей та грошових коштів підприємства. До них відносяться комірники, касири, експедитори-водії та ін Вони дають письмову зобов'язання (підписують договір про матеріальну відповідальність) про лія-ної матеріальної відповідальності, після чого мають право на підставі затверджених форм первинних документів (накладних, ПН, касових ордерів та ін) проводити прийом і відпуск матеріальних цінностей і грошей. Вони про вести облік руху довірених ТМЦ і грошей у відповідних регістра.
Касир не може передоручати, кому б то не було виконання своїх обов'язків. При необхідності підміни касира з новим працівником, який призначається наказом, укладається договір про матеріальної відповідальності. У разі раптового залишення касиром роботи знаходяться у нього під звітом цінності передають іншій особі. Для цього наказом призначається комісія і новий касир, який підписав договір про матеріальної відповідальності. У присутності членів спеціальної інвентаризаційної комісії розкривається приміщення каси. За відсутності ключів двері розкривають будь-яким способом з негайною зміною замків. Після розтину каси всі документи і готівка інвентаризує з обов'язковим складанням "Акту передачі". Після перерахунку цінності і ключі під розписку в акті передаються новому касиру.
Підприємства можуть мати у своїй касі постійно зберігається залишок готівки на наступний робочий день, але не більше ліміту, встановленого банком.
Що розуміється під лімітом каси Ліміт залишку готівки в касі - це мінімальна (пре слушна) сума готівкових грошей, яка може постійно перебувати в касі підприємства з погодженням керівництва організації з обслуговуючим банком. Понад ліміт у касі можуть перебувати грошові кошти надійшли за реалізовану продукцію до кінця зміни і на виплату зарплати протягом трьох днів з дати отримання їх у банку. Для затвердження ліміту всі організації раз на рік здають в обслуговуючий банк "Заява на отримання ліміту каси на рік". Ліміт мінімуму готівкових коштів узгоджується з керівництвом обслуговуючого банку складанням у обов'язковому порядку спеціального розрахунку, який виконується підприємством, і для контролю передається в банк. Перевищення ліміту дозволяється тільки в межах трьох днів, відведених на підприємстві для видачі зарплати. За обгрунтованою прохання керівництва підприємства ліміт каси може бути переглянутий банком у протягом року залежно від режиму роботи організації та обсягів готівково-грошового обороту. По організації, не представила розрахунок на встановлення ліміту залишку готівки в касі в жодне з обслуговуючих установ банку, ліміт залишку каси вважається нульовим, а не здана в банк готівка вважається понадлімітною, з усіма витікаючими наслідками (Застосування штрафних санкцій з боку ДПС). Обслуговуючий банк раз на два роки зобов'язаний перевіряти обслуговуються організації на предмет дотримання ліміту залишку готівки в касі. У ході перевірки розглядаються:
В· повнота приходу готівки, отриманої в установі банку;
В· повнота здачі грошей в касу установи банку;
В· дотримання узгоджених з установою банку умов витрачання надходять до каси підприємства готівкових грошових коштів;
В· дотримання встановлених граничних сум розрахунків готівкою між юридичними особами;
В· дотримання встановленого банком ліміту залишку готівки касі;
ведення касової книги та інших касових документів.
При встановленні фактів порушень складені акти передаються до податкових органів за місцем обліку платника податків для визначення заходів відповідальності, передбачені законодавством РФ. За недотримання порядку роботи з готівкою указом Президента РФ від 23 .05.94 р. 1006 встановлено такі штрафні санкції:
В· за здійснення розрахунків готівкою з іншими юридичними особами понад встановлені граничних сум - штраф стягується з покупця в розмірі подвоєною суми платежу.
В· за межі не оприбуткування (не повне оприбуткування) в касу готівки - штраф встановлений в трьох кратному розмірі не оприбуткованої суми.
В· за межі не дотримання чинного порядку зберігання вільних грошових коштів, а також за накопичення в касах готівки понад встановлених лімітів штраф встановлений у трикратному розмірі виявленої понадлімітної касової готівки.
В· на керівників організацій, які допустили зазначен...
