з основних показників, що характеризують фінансовий стан підприємства, виступає платоспроможність - здатність своєчасно задовольняти платіжні вимоги постачальників техніки і матеріалів відповідно до господарськими договорами, повертати кредити, проводити оплату праці персоналу, вносити платежі в бюджет. Оскільки виконання фінансового плану підприємства в основному залежить від результатів його виробничої і господарської діяльності в цілому, то можна сказати, що фінансове становище визначається всією сукупністю факторів. Тому, Звіт про фінансові результати та їх використання також використовується для аналізу фінансового стану підприємства.
Результати аналізу необхідні для користувачів внутрішніх (служби підприємства, керівництво) і зовнішніх (менеджери підприємства, власники, кредитори, інвестори, постачальники).
Основними завданнями аналізу фінансового стану підприємства є:
оцінка майнового стану підприємства;
оцінка капіталу, вкладеного в майно підприємства;
аналіз забезпеченості підприємства власними оборотними коштами;
оцінка впливу факторів на величину їх зміни;
аналіз ефективності використання оборотних коштів;
аналіз показників фінансової стійкості підприємства;
оцінка платоспроможності та ліквідності підприємства.
Стійкий фінансовий стан в свою чергу робить позитивний вплив на виконання виробничих планів і забезпечення потреб виробництва необхідними ресурсами.
Аналіз фінансових коефіцієнтів полягає в порівнянні їх значень з базисними величинами, а також у вивченні їх динаміки за звітний період і за ряд років. В якості базисних величин використовуються:
усереднені по тимчасовому ряду значення показників даного підприємства, пов'язані з минулим сприятливим з точки зору фінансового стану періодів;
середньогалузеві значення показників;
значення показників, розраховані за даними звітності найбільш щасливого конкурента.
Крім того, в якості бази порівняння можуть служити теоретично обгрунтовані або отримані в результаті експертних опитувань величини, що характеризують оптимальні або критичні з погляду стійкості фінансового значення відносних показників. Такі величини фактично грають роль нормативів для фінансових коефіцієнтів, хоча методики їх розрахунку в залежності, наприклад, від галузі виробництва поки не створено, оскільки на даний час не устоявся і тому позбавлений повноцінної системної упорядкованості набір відносних показників, що застосовуються для аналізу фінансового стану підприємства. Найчастіше пропонується надлишкова кількість показників. Для точної і повної характеристики фінансового стану підприємства і тенденцій його зміни, досить порівняно невеликої кількості фінансових коефіцієнтів. Важливо лише, щоб кожен з цих показників відбивав найбільш суттєві сторони фінансового стану.
Для оцінки фінансового стану підприємства використовується ціла система показників, що характеризують зміни:
структури капіталу підприємства по його розміщенню і джерелам утворення;
ефективності та інтенсивності його використання;
платоспроможності і кредитоспроможності підприємства;
запасу його фінансової стійкості.
Аналіз фінансового стану підприємства грунтується головним чином на відносних показниках, тому що абсолютні показники балансу в умовах інфляції практично неможливо привести в порівнянний вид. Відносні показники аналізованого підприємства можна порівнювати:
до прийнятих нормативами;
з аналогічними показниками інших підприємств;
з показниками підприємства за попередні роки для вивчення тенденцій фінансового стану.
Внутрішній аналіз - проводиться службами підприємства і його результати використовуються для планування, контролю та прогнозування фінансового стану. Його мета - встановити планомірне надходження грошових коштів і розмістити власні і позикові кошти таким чином, щоб забезпечити нормальне функціонування підприємства, отримання максимального прибутку і виключення банкрутства.
Зовнішній аналіз - здійснюється інвесторами, постачальниками матеріальних і фінансових ресурсів, контролюючими органами на основі інформації, що публікується звітності. Мета даного виду аналізу - встановити потенційні можливості інвестування коштів при оптимальному співвідношенні дохідності та ризику.
Аналіз фінансового стану підприємства може бути виконаний з різним ступенем деталізації в залежності від мети аналізу, наявної достовірної інформації, програмного, технічного та кадрового забезпечення. Найбільш доцільним є виділення процедур експрес-аналізу та поглибленого аналізу фінан...
