ання (змінна частина), всього
20
10
Енергія (змінна частина), всього
20
30
Постійна частина
Непрямі трудовитрати
60
Витрати на оплату відпусток
50
Амортизація
50
Страхування майна
10
Енергія - постійна частина
30
При цьому із зміною обсягу виробництва в лютому і березні буде змінюватися тільки змінна частина витрат.
Маркетингові та адміністративні витрати: (тис. крб.)
Комісійні
2% від загального обсягу продажів
Реклама
50
Відрядні
30
Заробітна плата керуючих
80
Інші
30
Разом
190
Загальновиробничі, маркетингові та адміністративні витрати оплачуються в місяці твори витрат. Кредиторської заборгованості на початок 2008 р. з оплати цих витрат немає. p> Стратегічним планом підприємства передбачено реалізацію інвестиційного проекту
Розроблено помісячний план-графік капітальних витрат
Вид витрат
1 квартал 2008
січня
лютого
Березня
Транспорт
50
Ремонтні роботи в гаражі
30
10
Обладнання
250
30
20
Капітальні витрати, всього
300
60
30
Початкове сальдо грошових коштів на початок 2008р становить 70 тис. руб., залишок грошових коштів на кінець періоду не повинен бути менше 50 тис. руб.
При нестачі коштів можна взяти кредит у банку на два місяці за ставкою 20% річних з щомісячною виплатою відсотків і рівномірним погашенням кредиту
З податків нараховується тільки податок на прибуток - 24%.
Відсотки за кредит виплачуються за рахунок коштів, що залишилися після виплати податку на прибуток.
Для складання балансу:
Основні засоби на початок 2008 р. - 755 тис. руб. p> Прибуток минулих років на початок 2008р. - 1185 тис. руб. p> Складіть наступні бюджети та графіки за 1 квартал 2008 р.:
1) бюджет продажів і графік надходження грошових коштів від продажів;
2) бюджет виробництва;
3) бюджет виробничих запасів;
4) бюджет прямих витрат на матеріали та графік оплати придбаних матеріалів;
5) бюджет прямих витрат на оплату праці та графік погашення заборгованості з оплати праці;
6) бюджет загальновиробничих витрат;
7) бюджет маркетингових та адміністративних витрат;
8) бюджет собівартості реалізованої продукції;
9) бюджет доходів і витрат;
10) бюджет руху грошових коштів
11) кредитний план
12) розрахунковий баланс.
В
1. Бюджет продажів і графік надходження грошових коштів від продажів
Таблиця 1.1. Бюджет продажів
Показники
1 квартал 2008
січня
лютого
Березня
Планований обсяг продажів, од.
В В В
А
200
200
300
Б
