льника з викладенням форми відповідальності, способу формування капіталу; юридична адреса підприємства; найменування установи банку, де відкрито розрахунковий рахунок; найменування засновників, ким і коли зареєстроване підприємство; основний вид діяльності; розмір статутного капіталу, в тому числі оплаченого; балансова вартість майна, що перебуває у власності підприємства; мета і розмір кредиту; бажані умови отримання кредиту (термін, порядок погашення: разовий, поетапний); зразки підписів посадових осіб, які мають право підпису банківських документів. Одночасно із заявою на отримання кредиту підприємство представляє в банк свій Статут і баланс, завірені нотаріально, а також інші документи.
При надходженні заявки на отримання кредиту банк перевіряє кредитоспроможність і платоспроможність підприємства-позичальника: оцінює дієздатність, правоздатність та здатність своєчасно виплатити кредит і відсотки по нього. Для перевірки позичальник має подати в банк баланс і фінансовий звіт. p> Якщо підприємство бажає отримати кредит у ВКВ, необхідно також надати документи, що аргументують необхідність такого кредиту (контракт на виконання робіт або закупівлю товарів, обладнання, укладений з іноземною фірмою). p> У висновку співробітником банку описується кредитна історія підприємства, його ділова репутація, аналіз фінансового стану, характеристика достовірності розрахунків та можливості виконання запланованих показників, перелік основних ризиків, робляться висновки про доцільність видачі кредиту та пропонуються умови кредитування.
Залежно від величини кредиту рішення про його видачу приймається або керівництвом кредитного відділу, або кредитним комітетом. Рішення про видачу особливо великих кредитів приймається Радою банку або Загальними зборами акціонерів. p> Після схвалення заявки на кредит і прийняття комерційним банком рішення про його видачу, оформляється і підписується обома сторонами кредитний договір. У Надалі кредитні взаємовідносини підприємства з банківською організацією будуються на основі укладеного кредитного договору.
У кредитному договорі визначається сума кредиту; умови кредитування (Термін, кредитний відсоток, спосіб забезпечення кредиту); обов'язки банку (термін і спосіб, видачі кредиту); обов'язки позичальника (спосіб і своєчасність виплати відсотків по кредиту, надання звітності з використання кредиту і т.д.); права банку (права щодо зміни процентної ставки, право контролю використання кредиту, право штрафних санкцій та їх опис і т.д.); права позичальника (право дострокового погашення кредиту, право на отримання неустойки за невиконання банком своїх зобов'язань); відповідальність сторін.
Кредитний договір оформляється в двох рівноцінних примірниках - по одному для кожної із сторін і є основним документом при вирішенні всіх спірних питань між банком і підприємством. p> Для бухгалтерії підприємства кредитний договір є основним документом, що підтверджує отримання кредиту, виплату відсотків, пенею, комісій та інших виплат банку з боку підприємства. p> Залежно від умов кредитного договору між підприємством і банком можуть бути укладені і інші договори, передбачені в кредитному договорі. Дані додаткові договори є додатками до основного кредитного договором. Прикладом цього може служити укладення Договору поступки грошових потоків.
2. Облік отримання та погашення банківських кредитів і відсотків по них
Банківські кредити діляться на кредити короткострокові та довгострокові. Це розподіл визначається терміном, протягом якого підприємство повинно повністю повернути отриману в банку позику.
Короткострокові кредити обмежені терміном в один рік і видаються на закупівлю сировини та інших матеріальних цінностей. Як правило, вони служать джерелом формування оборотних коштів підприємства.
Довгострокові (понад 1 року) кредити видаються головним чином на придбання основних засобів та здійснення довгострокових інвестицій (розширення, реконструкція, нове будівництво) з погашенням кредиту протягом терміну, передбаченого кредитним договором.
Підприємства можуть отримати кредит, як у національній, так і у вільно конвертованій валюті. Кредити у ВКВ зазвичай видаються для проведення експортно-імпортних операцій.
Для обліку короткострокових кредитів банку в плані рахунків передбачено рахунок 66 В«Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках" - пасивний, розрахунковий. Для обліку довгострокових кредитів банку - рахунок 67 В«Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками В». За кредитом цих рахунків відображається отримання кредиту, за дебетом - його погашення.
Аналітичний облік кредитних операцій за їх видами по окремих субрахунках ведеться в журналі-ордері № 4.
Кредит може бути отриманий як єдиної сумою, так і частинами (зі зсувом у часом). Кредит може бути отриманий як повністю на розрахунковий (валютний) рахунок, так і частинами на різні ...
