ати характеристику законодавству, що регулює застосування системи управління ризиками.
Встановити порядок застосування, призначення та використання СУР при проведенні митного контролю.
Визначити значення системи управління ризиками в торговому обороті.
Глава 1. ТЕОРЕТИЧНЕ ЗМІСТ СИСТЕМИ УПРАВЛІННЯ РИЗИКАМИ
1.1 Система управління ризиками особливості, завдання та принципи побудови
При проведенні митного контролю митні органи повинні виходити з принципу вибірковості і, як правило, обмежуватися тільки тими формами митного контролю, які достатні для забезпечення дотримання митного законодавства Російської Федерації. При виборі форм митного контролю повинна використовуватися система управління ризиками.
Чотирьохрівнева система адміністрування, створена в російській митній службі (ФМС Росії, регіональні митні управління, митниці та митні пости), об'єднана в єдину інформаційну мережа, створює умови для побудови ефективної системи управління ризиками (Далі - СУР). p> Мета СУР - створення сучасної системи митного адміністрування, що забезпечує здійснення ефективного митного контролю, виходячи з принципу вибірковості, заснованого на оптимальному розподілі ресурсів митної служби Російської Федерації на найбільш важливих і пріоритетних напрямках роботи митних органів для запобігання порушень митного законодавства Російської Федерації:
мають стійкий характер;
пов'язаних з ухиленням від сплати митних мит, податків у значних розмірах;
підривають конкурентоспроможність вітчизняних товаровиробників;
зачіпають інші важливі інтереси держави, забезпечення дотримання яких покладено на митні органи.
Основи та принципи митного контролю, передбачають використання СУР, закріплені в Міжнародній конвенції з спрощення та гармонізацію митних процедур Всесвітньої митної організації (Кіотська конвенція, ред.1999 р.):
митний контроль обмежується мінімумом, необхідним для забезпечення дотримання митного законодавства;
при виборі форм митного контролю використовується система управління ризиками;
митна служба застосовує метод аналізу ризиків для визначення осіб та товарів, включаючи транспортні засоби, що підлягають перевірці, та ступеня такої перевірки;
митна служба приймає стратегію, базується на системі засобів оцінки ймовірності недотримання законодавства.
Основні поняття, що застосовуються в системі управління ризиками:
Ризик - ймовірність недотримання митного законодавства Російської Федерації.
Аналіз ризику - систематичне використання наявної у митних органів інформації для визначення причин і умов виникнення ризиків, їх ідентифікації та оцінки можливих наслідків недотримання митного законодавства Російської Федерації. Ризики поділяються на два типи: виявлених і потенційний. Виявлений ризик є фактом, тобто відомим ризиком, коли порушення законодавства Російської Федерації вже відбулося і митні органи мають інформацію про даний факт. Потенційний ризик - це ризик, який не виявив себе, але умови для його виникнення існують.
Товари ризику - товари, що переміщуються через митний кордон Російської Федерації і щодо яких виявлені ризики або існують потенційні ризики.
Товари прикриття - товари, які з достатньою ступенем вірогідності можуть заявлятися (декларуватися) замість товарів ризику.
Об'єкти аналізу:
товари, що знаходяться під митним контролем або випущені для вільного обігу на митній території Російської Федерації;
транспортні засоби, що використовуються в міжнародних перевезеннях для платного перевезення осіб або для платного чи безкоштовної промислової або комерційної перевезення товарів;
відомості, що містяться в транспортних (Перевізних), комерційних і митних документах;
відомості, що містяться в договорах міжнародної купівлі-продажу зовнішньоторговельної угоди, а в разі вчинення односторонніх зовнішньоекономічних угод - інших документів, що виражають зміст таких угод;
діяльність осіб, які виступають в якості, достатній відповідно з цивільним і (або) митним законодавством Російської Федерації для здійснення юридично значимих дій від власного імені з товарами, що перебувають під митним контролем;
діяльність митних брокерів (Представників), власників складів тимчасового зберігання та митних складів, а також перевізників, у тому числі митних;
результати застосування форм митного контролю;
митні органи.
Область ризику - окремі згруповані об'єкти аналізу, щодо яких потрібно застосування окремих форм митного контролю або їх сукупності, а також підвищення ефективності якості митного адміністрування.
Індикатори ризику - визначені критерії з заданими заздалегідь параметрами, відхилення від яких дозволяє здійснювати вибір об'єкта контролю.
Оцінка ризику - систематичне визначення ймовірності виникненн...
