в оцінки кредитоспроможності використовуються система фінансових коефіцієнтів, аналізу грошового потоку, ділового ризику і менеджменту.
1.1 Фінансові коефіцієнти кредитоспроможності клієнтів
У світовій і російській банківській практиці для оцінки кредитоспроможності позичальника використовуються різні фінансові коефіцієнти. Їх вибір визначається особливостями клієнтури банку, можливими причинами фінансових труднощів, кредитної політикою банку.
Всі використовувані коефіцієнти можна розбити на п'ять груп:
1) коефіцієнти ліквідності;
2) коефіцієнти ефективності або оборотності;
3) коефіцієнти фінансового левеража;
4) коефіцієнти прибутковості;
5) коефіцієнти обслуговування боргу.
Показники кредитоспроможності, що входять в кожну з названих груп, можуть відрізнятися великою різноманітністю. [1]
Коефіцієнт поточної ліквідності (КТЛ) показує, чи здатний позичальник у принципі розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями:
КТЛ = Поточні активи: Поточні пасиви. p> Коефіцієнт поточної ліквідності передбачає зіставлення поточних активів, тобто засобів, якими розпорядженні клієнт в різній формі (грошові кошти, дебіторська заборгованість нетто найближчих термінів погашення, вартості запасів товарно-матеріальних цінностей та інших активів), з поточними пасивами, тобто зобов'язаннями найближчих термінів погашення (позики, борг постачальникам, за векселями, бюджету, робітникам і службовцям). Якщо боргові зобов'язання перевищують кошти клієнта останній є не кредитоспроможним. Звідси наведені нормативні рівні коефіцієнтів. Значення коефіцієнта, як правило, не повинно бути менше одиниці. Винятки допускаються лише для клієнта банку з дуже швидкою оборотністю капіталу.
Коефіцієнт швидкої (Оперативної) ліквідності (Кбл) має дещо іншу смислове навантаження. Він розраховується наступним чином:
Кбл = Ліквідні активи: Поточні пасиви. br/>
Ліквідні активи являють собою ту частину поточних пасивів, яка відносно швидко перетворюється у готівку готову для погашення боргу. До ліквідних активів в світовій банківській практиці належать грошові кошти і дебіторська заборгованість, в російській практиці - так само частина швидко реалізованих запасів.
За допомогою коефіцієнта швидкої ліквідності можна прогнозувати здатність позичальника швидко вивільняти з обороту кошти в грошовій формі для погашення боргу банку в термін.
Коефіцієнти ефективності (оборотності) доповнюють першу групу коефіцієнтів - показників ліквідності і дозволяють зробити більш обгрунтованим висновок. Наприклад, якщо показники ліквідності ростуть за рахунок збільшення дебіторської заборгованості та вартості запасів при одночасному уповільненні їх оборотності, не можна підвищувати клас кредитоспроможності позичальника. У групу коефіцієнтів ефективності входять наступні показники.
Оборотність запасів:
...
