я в наступному порядку:
Визначається сума оборотних коштів, необхідних для функціонування підприємства, шляхом нормування поточних активів (ТА);
Визначається сума короткострокової кредиторської заборгованості шляхом нормування поточних пасивів (ТП), яка може бути використана для поточного фінансування оборотних коштів.
Визначається величина чистого оборотного капіталу (ЧОК):
ЧОК = ТА - ТП
Визначається розмір інвестицій в оборотний капітал для кожного періоду здійснення проекту, для чого з величини ЧОК планованого періоду віднімається величина ЧОК попереднього періоду.
1. Нормування поточних активів
.1 Виробничі запаси сировини і матеріалів
В
де: - норматив оборотних коштів у виробничі запаси сировини, матеріалів, руб.;
МАТ - вартість сировини матеріалів за аналізований період, руб./рік;
Д - тривалість аналізованого періоду, рік - 360 днів;
- норматив запасів сировини і матеріалів, що дорівнює часу перебування їх на складі у вигляді поточних і гарантійних запасів, дні:
В
де: - величина страхового запасу, дні;
- періодичність поставок, дні .
1.2 Незавершене виробництво
В
де: - норматив оборотних коштів у незавершене виробництво, руб.; РОТ - витрати на оплату праці з нарахуваннями за розглянутий період, руб./рік; - тривалість технологічного циклу, дні.
1.3 Готова продукція
В
де: - норматив оборотних коштів у готову продукцію на складі, руб.;
РЕАЛ - виручка від реалізації продукції без ПДВ за розглянутий період, руб./рік;
- час зберігання готової продукції на складі, дні.
1.4 Дебіторська заборгованість
В
де: - норматив дебіторської заборгованості (рахунки до отримання), руб.;
- виручка від реалізації продукції з ПДВ за розглянутий період часу, руб./рік;
- норматив дебіторської заборгованості (величина затримки платежів), дні.
/рік
58410 тис.руб./рік ...
