З них за розрахунком бухгалтера податком на доходи фізичних осіб обкладаються 400 руб.
ТОВ "Альфа" 31 травня 2004 надало І.І. Петрової позику 20 000 руб. на 5 місяців під 8% річних. Відсотки по позиці щомісячно утримуються з її зарплати.
Процентна ставка за договором позики менше, ніж 3/4 ставки рефінансування, встановленої Банком Росії на дату видачі позики - 10,5% (14% х 3/4). Тому у співробітниці виникає матеріальна вигода у вигляді економії на відсотках. І.І. Петрова виписала ТОВ "Альфа" податкову довіреність на утримання та сплату ПДФО з матеріальної вигоди з зарплати. p> У вересні 2004 р. серед співробітників ТОВ "Альфа" проводився конкурс. І.І. Петрова виграла мікрохвильову піч, ринкова вартість якої 9440 руб., у тому числі ПДВ - 1440 руб.
Заповнюємо розділи 1 і 2
У цих розділах Довідки зазначаються відомості про платника податків та податковому агента, від якого платник податків отримав доходи.
У п.1.1 через роздільник відображаються ІПН та КПП організації (для індивідуальних підприємців тільки ІПН).
У п.1.2 податкові агенти вказують контактний телефон, а в п.1.3 - код території муніципального освіти за Окатий, до бюджету якого перераховується ПДФО.
У п.1.4 податкові агенти - організації вказують своє скорочене найменування (Як воно записано в ЕГРЮЛ), причому спочатку фірмове найменування (прописними літерами), а потім абревіатуру скорочення організаційно-правової форми, наприклад "Альфа" ТОВ.
Податкові агенти - індивідуальні підприємці в цьому пункті вказують прізвище, ім'я та батькові (як вони записані в документі, що засвідчує особистість).
Примітка. Довідка 2-ПДФО для нерезидентів
При заповненні довідки 2-ПДФО за доходами фізичних осіб, які не є податковими резидентами Росії, слід враховувати такі особливості.
У разд.2 імена та прізвища іноземних фізичних осіб можна написати латинськими літерами.
Якщо платник податків не є податковим резидентом України (фактично знаходиться на території Росії менше 183 днів у календарному році), в п.2.9 Довідки вказується адреса місця проживання в країні постійного проживання. Обов'язковим для заповнення в цьому випадку є поле "Код країни". Поля "Індекс" і "Код регіону" не заповнюються. Далі адресу записується у довільній формі (можливе використання букв латинського алфавіту).
У п.3.1 відображаються доходи, отримані такими особами від джерел у Росії за податковий період, а також належні їм податкові відрахування. При визначенні податкової бази по доходах фізичної особи - нерезидента спільну суму доходів можна зменшити на суми податкових відрахувань, передбачених п.28 ст.217 (до 2000 руб. по кожному основи), а також ст.214.1 НК РФ (витрати на придбання, зберігання та реалізацію цінних паперів). Професійні, майнові та стандартні податкові відрахування нерезидентам не надаються. Тому відповідні пункти разд.3 не заповнюються.
У п.3.6 вказується сума обчисленого податку. За доходами нерезидентів податок обчислюється за ставкою 30%.
Розділи 4, 5 і 7 довідки 2-ПДФО для нерезидентів не заповнюються. p> У п.2.1 разд.2 відбивається ІПН (якщо він є) фізичної особи - отримувача доходу. Якщо цей пункт заповнений, п.п.2.4 - 2.6 можна не заповнювати. Причому п.п.2.5 та 2.6 заповнюються або не заповнюються одночасно.
У п.2.2 вписується номер страхового свідоцтва ПФР (якщо таке є).
У п.2.3 відображається статус платника податків: для податкових резидентів Росії - 1, для нерезидентів - 2.
У п.2.4 записуються прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи - одержувача доходу (На підставі документа, що посвідчує особу). p> У п.2.5 вказується код документа, що посвідчує особу платника податків. Він береться з відповідного довідника.
У п.2.6 відображаються реквізити документа, зазначеного в п.2.5. При цьому слова "Серія" і "номер", а також знак "NВ» не друкуються.
У п.2.7 арабськими цифрами записується дата народження платника податків: число, місяць і рік.
У п.2.8 вказується код країни постійного проживання фізичної особи. Він береться з Загальноросійського класифікатора країн світу (ОКСМ), затвердженого Постановою Держстандарту Росії від 14.12.2001 N 529-ст. p> У п.2.9 вписується повна адреса постійного місця проживання платника податків у країні, податковим резидентом якої він є. Адреса потрібно взяти з документа, що посвідчує особу платника податків, або з іншого документа, підтверджує адресу його постійного місця проживання.
Для податкових резидентів Російської Федерації (як російських, так і іноземних громадян) у п.2.9 вказується адреса їх постійного місця проживання в Росії (Для іноземних громадян - адреса реєстрації). p> Для російських громадян, які не є податковими резидентами, у п.2.9 може бути вказана адреса місця проживання чи за межами Росії, або на її території.
У п.2.9 Довідки, що заповнюється для фізичних осіб, які не є податк...
