нкам.
Введення
Поняття В«Оподаткування фізичних осіб В»займає важливе місце в системі оподаткування. Згідно ст.19 НК РФ, платниками податків та платниками зборів визнаються організації та фізичні особи, на яких відповідно до НК , покладено обов'язок сплачувати відповідно податки і (або) збори .
Відповідно до п.2 ст.11 НК РФ, фізичні особи - це громадяни України, іноземні громадяни та особи без громадянства. Податки можна розділити на такі види: 1) федеральні (згідно ст.13 НК РФ - 9 видів), 2) регіональні (Ст.14 НК РФ - 3 види), 3) місцеві (ст.15 НК РФ - 2 види). До фізичних осіб можуть ставитися як індивідуальні підприємці, так і податкові резиденти РФ, приватні нотаріуси, адвокати, котрі заснували адвокатські кабінети.
Податок на доходи фізичних осіб регулюється гл.23 НК РФ. У ній докладно розповідається про те, хто є платником податку, з яких доходів сплачуються податки, що є податковою базою, особливості її визначення, особливості сплати податків, визначається податковий період, відрахування, податкові ставки, порядок і особливості обчислення податку, заповнення та надання податкової декларації, порядок стягнення і повернення податку, усунення подвійного оподаткування.
Оподаткування і податки періодично змінюються, коригуються, тому треба постійно стежити за змінами в НК РФ. Тобто, можна сказати, що ця тема повинна безперервно і постійно вивчатися, а людям, що працюють у цій галузі постійно треба оновлювати свої знання про неї.
Мета написання даної контрольної роботи - це дати уявлення про оподаткування і прийомах нарахування податків.
Завдання:
1. Вирішити три практичні завдання.
2. Заповнити при вирішенні завдань дві декларації.
3. Відповісти на сім тестів і обгрунтувати їх.
4. Розповісти про порядок нарахування податків, що використовувалися для вирішення завдань і статтях, на які спиралася при виконанні тестів.
Завдання № 1
ІП вироблені і реалізовані електропраски у вересні: 1000 шт. за ціною 600 руб. за одиницю (без ПДВ). Виручка від покупців надійшла на розрахунковий рахунок у сумі 472 тис. руб. Надійшли аванси - 59 тис. руб. і штраф від покупця за порушення договору - 3 тис. руб. Погашено дебіторська заборгованість за 2003 р. 84 тис. руб. (Ставка ПДВ 20%). p> Платником податків оптом закуплені та оплачені матеріали на суму 354 тис. руб. (З ПДВ), отримані послуги зв'язку на суму 70,8 тис. руб. (З ПДВ), сплачені повністю. p> Визначити ПДВ до сплати в бюджет за вересень.
Заповніть декларацію.
Рішення :
1) Згідно ст.143 гл.21 НК РФ - він є ВП.
2) Т. що не відомо, скільки у нього була виручка за 3 попередні місяці, то: згідно ст.146 визначимо об'єкт оподаткування.
3) Згідно ст.148 місцем реалізації товару імовірно є РФ.
4) Згідно ст.149 немає звільнення від оподаткування, ст.181 електропраски не є підакцизним товаром.
5) Згідно п.1, 2 ст.153 податкова база визначається виходячи з усіх доходів ІП, пов'язаних з розрахунками з оплати зазначених товарів.
6) Згідно п.1 ст.154 порядок визначення податкової бази при реалізації товарів визначається як вартість цих товарів, виходячи з цін і без включення до них податку і суми часткової оплати майбутніх поставок товарів з урахуванням податку (п.13 ст.167 НЕ підходить в даній задачі).
7) Згідно п.1 ст.162 додаємо суму штрафу за порушення договору.
8) Згідно п.1 ст.163 податковий період - квартал (але т. к. нам треба ПДВ заплатити за вересень, то заповнювати буду як за квартал, а рахувати за місяць).
9) Згідно п . 3 ст . 164 податок на додану вартість (ПДВ) дорівнюватиме 18% .
10) Згідно ст.171 є відрахування (при купівлі матеріалів, IP заплатив НДС, а послуги зв'язку не входять до суму вирахувань).
11) Згідно ст.173 оплаті підлягає сума податку за вирахуванням, передбаченим ст.171.
12) Згідно п.1 ст.174 ІП повинен заплатити ПДВ не пізніше 20-го числа.
13) Згідно ст.174 ІП повинен заповнити декларацію не пізніше 20-го числа.
Податкова база :
1. 1000 шт. х 600 руб. = 600000 руб. p> 2. 472000 руб. p> 3. 59000 руб. p> 4. 84000 руб. (Ставка ПДВ - 20%). p> 5. 3000 руб. - додаємо до податковій базі п.1 ст.162
Порядок нарахування податку :
1. (600000 крб. + 472000 руб. + 59000 руб. + 3000 руб.) Х18% = 204 120 руб. p> 2. 84000 руб. х 20% = 16800 руб. p> 3. 354000 руб. х 18% = 64000 руб. p> 4. 204120 руб. + 16800 руб. = 220920 руб. p> 5. 220920 руб. - 64000 руб. = 156920 руб. 00 коп. p> Отже, ПДВ до сплаті до бюджету за вересень дорівнює 156 920 руб. 00 коп. br/>
Завдання № 2
Індивідуальний підприємець здійснює оптову торгівлю продуктами харчування, застосовує спрощену систему оподаткування. Об'єкт: доходи ...
