грошових коштів» використовуються два види активів:
реально існуючі грошові кошти (інформація про кошти з рахунків 50 «Каса», 51 «Розрахункові рахунки», 52 «Валютні рахунки», 55 «Спеціальні рахунки в банках»);
еквіваленти грошових коштів.
Потік грошових коштів за період розраховується як різниця між сумою грошових коштів на початок і кінець звітного періоду. Даний показник використовується для аналізу впливу джерел фінансування, поточної та інвестиційної діяльності організації на ефективність її діяльності.
1.2 ВИМОГИ ДО ЗВІТУ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ
Бухгалтерська звітність - це єдина система даних про майнове і фінансове становище організації та про результати її господарської діяльності, що складається на основі даних бухгалтерського обліку за встановленими формами.
Однією зі складових бухгалтерської звітності є форма №4 Звіт про рух грошових коштів, у якій підсумовується інформація про надходження та вибуття грошових коштів компанії.
Будучи однією зі складових бухгалтерської звітності, до форми №4 Звіту про рух грошових коштів, пред'являються єдині загальні вимоги.
При складанні та поданні бухгалтерської звітності необхідно керуватися Федеральним законом від 21 листопада 1996 N 129-ФЗ Про бухгалтерський облік (Відомості Верховної Ради України, 1996, N 48, ст. 5 369), Положенням з бухгалтерського обліку Бухгалтерська звітність організації ПБО 4/99 та іншими Положеннями з бухгалтерського обліку, Планом рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій та інструкцією по його застосуванню, затвердженими Наказом Міністерства фінансів Російської Федерації від 31 жовтня 2000 р N 94н.
Бухгалтерська звітність повинна давати достовірне і повне уявлення про фінансовий стан організації, фінансові результати її діяльності та зміни в її фінансовому становищі. Достовірної та повної вважається бухгалтерська звітність, сформована виходячи з правил, встановлених нормативними актами з бухгалтерського обліку.
При формуванні даної бухгалтерської звітності організацією повинна бути забезпечена нейтральність інформації, що міститься в ній, тобто виключено одностороннє задоволення інтересів одних груп користувачів бухгалтерської звітності перед іншими.
Інформація не є нейтральною, якщо за допомогою відбору або форму подання вона впливає на рішення та оцінки користувачів з метою досягнення визначених результатів або наслідків.
Бухгалтерська звітність організації повинна включати показники діяльності всіх філій, представництв та інших підрозділів (включаючи виділені на окремі баланси).
При складанні бухгалтерської звітності за звітний рік звітним роком є ??календарний рік з 1 січня по 31 грудня включно.
Першим звітним роком для новостворених організацій вважається період з дати їх державної реєстрації по 31 грудня відповідного року, а для організацій, створених після 1 жовтня, - по 31 грудня наступного року.
Бухгалтерська звітність повинна бути складена російською мовою.
Бухгалтерська звітність повинна бути складена у валюті Російської Федерації.
Бухгалтерська звітність підписується керівником і головним бухгалтером (бухгалтером) організації.
В організаціях, де бухгалтерський облік ведеться на договірних засадах спеціалізованою організацією (централізованою бухгалтерією) або бухгалтером-спеціалістом, бухгалтерська звітність підписується керівником організації та керівником спеціалізованої організації (централізованої бухгалтерії) або фахівцем, який веде бухгалтерський облік.
На формах бухгалтерської звітності, що подається організацією у відповідні адреси, обов'язкова наявність наступних даних:
найменування складової частини бухгалтерської звітності;
вказівку звітної дати, станом на яку складена бухгалтерська звітність, або звітного періоду, за який складена бухгалтерська звітність ( на ______ 200__ р raquo ;, за __________ 200__ р ) ;
організація (вказується повне найменування юридичної особи (відповідно до установчих документів, зареєстрованими в установленому порядку);
ідентифікаційний номер платника податків (ІПН) (вказується присвоєний податковим органом у встановленому порядку ідентифікаційний номер платника податків);
вид діяльності (вказується вид діяльності, який визнається основним відповідно до вимог нормативних документів, затверджуваних Державним комітетом Російської Федерації по статистиці);
організаційно-правова форма/ф...
