ною продажу ПДВ Вартість товарів за ціною придбання з урахуванням витрат 3600000 3000000 540000 26400003.Счет-фактура №500 ТОВ «Надія», платіжне доручення №45 і виписка з розрахункового рахунку ЗАТ «Салют» Перераховано попередню плата за товар: за договірними цінами ПДВ 18% Разом по рахунку: 8000000 1440000 94400004.Счет-фактура №600 та дорожні листи автотранспортного підприємства. Прийняті до оплати рахунки за виконання перевезення по доставці товарів на склад ЗАТ «Салют» За діючими тарифами ПДВ 18% Разом: 63000 11340 743405.Випіска з розрахункового рахунку та платіжні доручення №46 Перераховано кошти за виконані автоперевезення (див. Опер.4) 743406.Накладная на отримання товару №60 і прибутковий ордер складу №30 Отримано товар та оприбутковано на склад ПДВ (див. опер. 3) 8000000 14400007.Счет-фактури №900-1100 та товарно-транспортні накладні на відпуск товарів Пред'явлені до оплати рахунки покупцям за відвантажені їм товари: За цінами продажів ПДВ 18% Разом по рахунку 10125000 1822500 119475008.Товарно-транспортні накладні на відпуск товарів Списується вартість реалізованих товарів за ціною пріобретенія90000009.Справка бухгалтерії Списуються витрати майбутніх періодів, що припадають на березень месяц60010.Счет-фактура № 600 рекламного агентства «Промінь» і виписка з розрахункового рахунку ЗАТ «Салют» Перераховано кошти за рекламу: За договірними цінами ПДВ 18% Разом по рахунку 12500 +2250 1475011.Ведомость нарахування амортизації основних засобів Нараховано амортизацію основних засобів за березень місяць: Будинки організації Складські приміщення Автотранспорт Обладнання Господарський інвентар Разом: 10000 3000 4000 2000 +2000 2100012.Випіска з розрахункового рахунку і платіжне доручення - вимога Енергозбуту Перераховано за використану електроенергію за березень місяць за тарифами ПДВ 18% Разом 9000 1620 1062013.Ведомость нарахування та розподілу заробітної плати за березень місяць. Нарахована заробітна плата: Працівникам відділу маркетингу Адміністративно-управлінському персоналу Водіям автомашин Іншим працівникам організації. Разом 4000 8000 2000 16000 3000014.Ведомость нарахування та розподілу заробітної плати за березень місяць. Зроблено відрахування у позабюджетні фонди - 30,2% 15.Випіска з розрахункового рахунку в банку Перераховано відсотки за користування банківським кредитом, спрямованим на придбання товарно-матеріальних цінностей - у межах ставки рефінансування - понад ставки рефінансування всього 240000 60000 30000016.Расчет бухгалтерії Нараховано податок на майно організаціі1350017.Расчет бухгалтерії Нараховано ПДВ за проданий товар, що підлягає внеску до бюджет18.Расчет бухгалтерії Визначаються і списуються витрати обігу 19.Расчет бухгалтерії Визначається і списується прибуток, отриманий від продажу товаров20.Расчет бухгалтерії Нараховано податок на прибуток у розмірі 20% 21. Розрахунок бухгалтерії Визначається сума ПДВ, що підлягає до відшкодування з бюджету за товарно-матеріальних цінностей і послуг, спожитих ЗАТ «Салют» при здійсненні основної діяльності (див. метод. указ.) 22.Расчет бухгалтерії Виявляється нерозподілений (чиста) прибуток після розрахунків з бюджетом.
Складемо журнал господарських операцій за березень місяць поточного року.
Таблиця 3. Господарські операції ЗАТ «Салют» за січень-березень 2014
№ п/пДокумент та короткий зміст операційСумма, руб.Дебет счетаКредіт счета1.Випіска з розрахункового рахунку в банку і платіжні доручення. Перераховано в погашення заборгованості постачальникам за отримані товарно-матеріальні цінності 2400000 60 512.Випіска з розрахункового рахунку Зараховано кошти за відвантажені товари в лютому місяці. Довідково: Вартість товарів за ціною продажу ПДВ Вартість товарів за ціною придбання з урахуванням витрат 3600000 3000000 540000 2640000 51 62 3.Счет-фактура №500 ТОВ «Надія», платіжне доручення №45 і виписка з розрахункового рахунку ЗАТ «Салют» Перераховано попередню плата за товар: За договірними цінами ПДВ 18% Разом по рахунку: 8000000 1440000 9440000 60 514.Счет-фактура №600 та дорожні листи автотранспортного підприємства. Прийняті до оплати рахунки за виконання перевезення по доставці товарів на склад ЗАТ «Салют» За діючими тарифами ПДВ 18% Разом: 63000 11340 74340 44 19 60 60 5.Випіска з розрахункового рахунку та платіжні доручення №46 Перераховано кошти за виконані автоперевезення (див. опер.4) 74340 60 516.Накладная на отримання товару №60 і прибутковий ордер складу №30 Отримано товар та оприбутковано на склад ПДВ (див. опер. 3) 8000000 1440000 41 19 60 607.Счет-фактури №900-1100 і товарно-транспортні накладні на відпуск товарів Пред'явлені до оплати рахунки покупцям за відвантажені їм товари: За цінами продажів ПДВ 18% Разом по рахунках 10125000 1822500 11947500 62 908.Товарно-транспортні накладні на відпуск товарів Списується вартість реалізованих товарів за ціною придбання 9000000 90419. Довідка бухгалтерії Списуються витрати майбутніх періо...
