- можуть не збігатися. Це обумовлено різницею вироблених розрахунків, а також звітного періоду. Тим не менш, керівник підприємства, у разі виниклих підозр, може порівняти показники бухгалтерського звіту про прибутки і збитки та відомості з декларації з податку на прибуток за такими параметрами:
? рядок «Виручка» з бухгалтерського звіту та рядок «Доходи від реалізації» податкового;
? суму показників рядків «Відсотки до отримання,« Доходи від участі в інших організаціях »та« Інші доходи »з бухгалтерського документа і рядок« Доходи від реалізації »податкового;
? загальну суму витрат по «Собівартість продажів», «Комерційним видатках,« Управлінські витрати »з бухгалтерського звіту та« Витрати, що зменшують суму доходів від реалізації »з податкового;
? загальну суму витрат по «Відсотки до сплати» і «Інші витрати» з бухгалтерського звіту та позареалізаційні витрати з податкового;
? рядок «Поточний податок на прибуток» з бухгалтерського звіту та суму обчисленого податку на прибуток з податкового.
Як правило, ці показники повинні бути рівні. Втім, розбіжності ще не свідчать про порушення, але дають привід задуматися і попросити пояснень у бухгалтера.
При заповненні та бухгалтерських звітів, і податкових, необхідно вказувати коди діяльності підприємства, а також коди звітного періоди. Дані коди будуть різними не тільки для податкової та бухгалтерської звітності (як правило, звітні періоди не збігаються), але і, наприклад, для кожної окремої податкової декларації. Подивитися коди і їх значення можна у відповідних наказах Міністерства фінансів та Федеральної податкової служби.
баланс звітність кредиторський податковий
2. Привести приклад розрахунку попереднього балансу підприємства і його структури
Попередній баланс ЗАТ Світанок на 01.10.2009 р.
Аналіз фінансового стану організації починається зі порівняльного аналітичного балансу. При цьому виявляються найважливіші характеристики:
загальна вартість майна організації;
вартість іммобілізованих та мобільних засобів;
величина власних і позикових коштів організації та ін.
Оцінка даних порівняльного аналітичного балансу - це, по суті, попередній аналіз фінансового стану, що дозволяє судити про платежі-, кредитоспроможності та фінансової стійкості організації, характер використання фінансових ресурсів.
Найменування показателяКод строк01.01.201401.10.2014Отклоненіе +/- Темп зростання, %% до зміни підсумку балансатис. руб.% до ітогутис. руб.% до ітогутис. руб.% до ітогу123456789101. Іммобілізовані актіви1.1. Нематеріальні актіви110570.04520.07-50.0391.201.2. Основні средства1205821742.594159357.24-1662414.6571.4261.3. Незавершене строітельство13064704.7357927.97-6783.2489.51.11.4. Довгострокові фінансові вложенія135 + 1405027936.781436219.77-35917-17.0128.656.11.5. Прочіе145 + 1500000000ІТОГО по розділу 119011502384.146179985.05-532240.9153.783.12. Оборотні актіви2.1.Запаси210 + 220128409.3944956.19-8345-3.235132.2. Довгострокова дебіторська задолженность23011040.8115562.144521.33140.9-0.72.3. Короткострокова дебіторська задолженность24076725.6147976.6-28750.9962.54.52.4. Короткострокові фінансові вложенія25000000002.5. Грошові средства260610.04110.02-50-0.021802.6. Прочіе2700000000ІТОГО по розділу 22902167715.861085914.95-10818-0.9150.116.9ІМУЩЕСТВО, всего30013670010072658100-64042053.21003. Власний капітал3.1. Статутний капітал410 + 415118078.641180716.2507.6110003.2. Додатковий капітал4204762234.844762265.54030.710003.3. Резервний капітал43020401.4920402.8101.3210003.4.Прібиль (збиток) 4701638211.98-5488-7.55-21870-19.53-33.534.1ІТОГО по розділу 34907785156.955598177.05-2187020.171.934.14. Довгострокові пассіви4.1. Позики і кредіти5101791313.100-17913-13.10284.2.Прочіе515 + 52019701.4419702.7101.271000ІТОГО по розділу 45901988314.5419702.71-17913-11.839.9285. Короткострокові пассіви5.1. Позики і кредіти6102160915.8131484.33-18461-11.4814.628.85.2. Кредиторська задолженность6201735712.71155915.91-57983.2166.69.15.3. Заборгованість з виплати дівідендов63000000005.4. Доходи майбутніх періодов64000000005.5. Резерви майбутніх расходов65000000005.6. Прочіе6600000000ІТОГО по розділу 56903896628.51470720.24-24259-8.2637.737.9Заемний капітал, всего590 + 6905884943.051667722.95-42172-20.128.365.9ІСТОЧНІКІ МАЙНА, всего70013670010072658100-64042053.2100Собственние оборотні средства490-190-37172-27.19-5818-83135419.1915.7-48.9
Аналіз складу і структури балансу не дозволяє дати позитивну оцінку фінансовому стану підприємства. У процесі побудови попереднього аналітичного балансу виявлені н...
