ортименту продукції ТОВ «Курков»
ПродукціяОб'ем виробництва в планових цінах, тис. руб.Процент виконання планаОб'ем реалізації, зарахований у виконання плану за асортиментом, тис. руб.планфактТовари для спорта15 50015 47699,8515 476Товари для туризму та активного отдиха19 50019 500100,0019 500Тренажери і фітнес13 50013 47999,8413 479Женская спортивна одежда22 00022 +277101,2622 000Мужская спортивна одежда17 50017 +573100,4217 500Женская спортивна обувь11 10011 196100,8611 100Мужская спортивна одувь13 10013 +176100,5813 100Детская спортивна одежда13 10013 286101,4213 100Детская спортивна обувь18 50018 +763101,4218 500Аксессуари13 30013 +345100,3413 300Ітого157 100158 071100,62157 055налогообложеніе конкурентний дохід витрата
За даними таблиці 2.2 видно, що план в 2012 році виконаний на 100,62%. Відхилення у виконанні плану можна пояснити зміною попиту в окремих покупців.
Далі виявимо структуру реалізованої продукції (таблиця 3).
Таблиця 3. Аналіз структури обсягу реалізації продукції ТОВ «Курков» за 2011-2012 рр.
Товарні группи2011 год2012 годІзмененіе структури,% тис. руб.% тис. руб.% Товари для спорта13 8239,9115 4769,79-0,12Товари для туризму та активного отдиха16 35811,7319 50012,340,60Тренажери і фітнес15 06710,8113 4798,53-2,28Женская спортивна одежда14 56310,4522 27714,093, 65Мужская спортивна одежда16 24011,6517 57311,12-0,53Женская спортивна обувь10 7497,7111 1967,08-0,63Мужская спортивна одувь12 3108,8313 1768,34-0,49Детская спортивна одежда12 2988,8213 2868,41-0,42Детская спортивна обувь16 14911,5818 76311,870,29Аксессуари11 8608,5113 3458,44-0,06Ітого139 +417100,00158 071100,000,00
Як видно з таблиці, структура обсягу реалізації в 2012 році дещо змінилася в порівнянні з 2011 роком.
Організаційна структура організації представлена ??на рис. 1.
У цілому організаційну структуру ТОВ «Курков» можна охарактеризувати як структуру змішаного типу: у ній поєднуються риси як лінійно-функціональної так і дивізіональної структури. Обидва типи відносяться до ієрархічним структурам управління і розрізняються принципами поділу управлінської діяльності.
Від лінійно-функціональної структури організаційна структура ТОВ «Курков» запозичила відповідальність фінансового директора та начальника виробничої дільниці, що підкоряються безпосередньо генеральному директору ТОВ «Курков», за виконання фінансової та виробничої функції організації відповідно.
Від дивізійної структури організаційна структура ТОВ «Курков» запозичила те, що генеральний директор ТОВ «Курков» здійснює загальну і централізовану координацію діяльності роздрібних магазинів, а директори магазинів мають достатньо високий рівень самостійності. Відмінність від лінійно-штабної структури управління в даному випадку є те, що директори магазинів мають у підпорядкуванні нижчестоящі ланки.
Рис. 1. Організаційна структура ТОВ «Курков»
Переваги організаційної структури ТОВ «Курков»:
· чітка система взаємних зв'язків функцій і підрозділів;
· чітка система єдиноначальності - один керівник зосереджує у своїх руках керівництво всією сукупністю процесів, що мають загальну мету;
· ясно виражена відповідальність;
· швидка реакція виконавчих підрозділів на прямі вказівки вищестоящих.
Недоліки організаційної структури ТОВ «Курков»:
· відсутність ланок, що займаються питаннями стратегічного планування; у роботі керівників практично всіх рівнів оперативні проблеми («текучка») домінує над стратегічними;
· тенденція до тяганини при вирішенні проблем, що вимагають участі декількох підрозділів;
· мала гнучкість і пристосовність до зміни ситуації;
· підвищена залежність результатів роботи організації від кваліфікації, особистих і ділових якостей вищих керівників.
Розглянемо накладні витрати підприємства (табл. 4).
Таблиця 4. Аналіз динаміки накладних витрат
Категорія расходов2011 год2012 годІзмененіе,% Тис. руб.% Тис. руб.% Комерційні расходи00000Управленческіе витрати, усього, в т.ч.1697100,002323100,0036,89- витрати на утримання магазінов81748,14106345,7630,11- послуги сторонніх організацій36121,2770230,2294,46- інші расходи51930,5855824,027, 51Ітого накладних расходов1697100,002323100,0036,89
Як видно з таблиці 4, за 2011 рік накладні витрати зросли на 626 тис. руб. В основному це відбулося через зростання витрат на утримання магазинів на 246 тис. Руб. та оплату послуг сторонніх організацій.
