есе повну матеріальну відповідальність за збереження прийнятих цінностей. У касі можна зберігати невеликі грошові суми в межах усиновленої банком ліміту для оплати дрібних господарських витрат, видачі авансів на відрядження та інших невеликих платежів. Перевищення встановлених лімітів в касі допускається лише у протягом трьох робочих днів в період виплати заробітної плати працівникам організації, допомоги з тимчасової непрацездатності, стипендій, пенсій та премій (у районах Крайньої-Півночі -5 днів). [6]
Для обліку касових операцій застосовуються такі типові міжвідомчі форми первинних документів та облікових регістрів; прибутковий касовий ордер (ф. № КО-1), видатковий касовий ордер (ф. КО-2), Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів (ф. КІЗ), Касова книга (Ф. КО-4), Книга обліку прийнятих і виданих касиром грошових коштів (ф. КО-5). Ці форми затверджені Постановою Держкомстату Росії від 18.08.98 р. № 88 за погодженням з Мінфіном РФ і введені в дію з 01.01.99 р. [5]
Надходження грошей до каси і видачу з каси оформляють прибутковими і видатковими касовими ордерами. Суми операцій записують в ордерах не тільки цифрами, але й прописом. Прибуткові ордери підписує головний бухгалтер або особа, їм уповноважена, а видаткові - керівник організації та головний бухгалтер або особи, ними уповноважені. У тих випадках, коли на доданих до видаткових касових ордерів документах, заявах є дозвільний підпис керівника організації, підпис керівника на видаткових касових ордерах не обов'язкова.
Прибуткові касові ордери і квитанції до них, видаткові касові ордери та замінять їх документи повинні бути заповнені чітко і ясно чорнилом і кульковими ручками або виписані на друкарській (обчислювальної) машинці. Підчистки, помарки та виправлення, хоча б і обумовлені, в цих документах не допускаються. Прийом і видача грошей за касовими ордерами можуть проводитися тільки в день їх складання. [12]
Заробітну плату, пенсії, допомоги з тимчасової непрацездатності, премії, стипендії видають з каси не за касовими ордерами, а за платіжними або розрахунково-платіжними відомостями, підписаним керівником організації і головним бухгалтером. При отриманні грошей робітники і службовці розписуються у платіжній відомості. Якщо гроші видаються за дорученням, то в тексті видаткового ордера після прізвища, імені та по батькові одержувача грошей вказуються прізвище, ім'я та по батькові особи, якій довірено отримання грошей. Коли гроші видають по відомістю, перед розпискою в одержанні грошей касир вказує: В«За дорученням В». Довіреність залишається у касира і прикріплюється до видаткового касового ордера або платіжної відомості.
Для обліку грошей, виданих з каси довіреним особам (роздавальник) за виплати заробітної плати, і повернення залишку готівки та оплачених документів касир веде Книгу обліку прийнятих та виданих касиром грошей. Видача і повернення грошей та сплачених документів оформляються підписами.
Після закінчення встановлених строків оплати праці, виплати допомоги по соціального страхування і стипендій касир повинен:
а) у платіжній (розрахунково-платіжної) відомості проти прізвища осіб, яким не проведені зазначені виплати, поставити штамп або зробити відмітку від руки: В«ДепонованоВ»;
б) скласти реєстр депонованих сум;
в) у кінці платіжної (розрахунково-платіжної) відомості зробити напис про фактично виплачених і підлягають депонуванню сумах, звірити їх із загальним підсумком за платіжною відомістю і скріпити напис своїм підписом. Якщо гроші видавалися не касиром, а іншою особою, то на відомості додатково робиться напис: В«Гроші за відомістю видавав (підпис)В». Видача грошей касиром і роздавальником за однією відомістю забороняється;
г) записати в касову книгу, фактично виплачену суму і поставити на відомості штамп: В«Видатковий касовий ордер № _В».
Бухгалтерія робить перевірку відміток, зроблених касирами в платіжних (Розрахунково-платіжних) відомостях, і підрахунок виданих і депонованих за ними сум. [11]
Депоновані суми здають в банк і на здані суми становлять один загальний видатковий касовий ордер.
Прибуткові та видаткові касові ордери або замінюючі їх документи до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів. Видаткові касові ордери, оформлені на платіжних (розрахунково-платіжних) відомостях на оплату праці та інші прирівняні до неї платежі, реєструються після їх видачі.
Реєстрація прибуткових і видаткових касових документів може здійснюватися із застосуванням засобів обчислювальної техніки.
При цьому в машинограмі В«Вкладний лист журналу реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів ", яка складається за відповідний день, забезпечується також формування даних для обліку руху грошових коштів за цільовим призначенням. [1]
Всі операції з надходження і витрачання грошових коштів касир записує в ка...
