,4 тис. руб.;
середньоденна виручка 117,4 тис. руб.;
середньогодинна виручка 8,4 тис. руб.;
виплачено готівкою за останні три місяці (крім витрат на заробітну плату і виплати соціального характеру) - 221,9 тис. руб.;
середньоденний витрата - 2,4 тис. руб.
витребовується сума ліміту - сім тисяч руб.
Облік готівкових грошових коштів в касі ЗАТ «Автоматика» ведеться на підставі касових документів на рахунку 50-1 Каса raquo ;. Прихід коштів у касу показується за дебетом рахунка, а витрата - по кредиту.
Операції по приходу грошових коштів у ЗАТ «Автоматика» на прикладі одного дня представлені в таблиці 1.
Таблиця 1 - Операції по приходу грошових коштів у ЗАТ «Автоматика» за 12.08.13
Зміст операцііДебетКредітСуммаПоступіла виручка від реалізації товару за готівковий розрахунок 50-1 90-1 62500Поступілі гроші з розрахункового рахунку 50-15140800Поступілі гроші від покупателей50-16222000Возвращен залишок підзвітних сум 50-1711246Поступленія від співробітників організації в погашення кредіта50-1736541
Основні операції з видачі коштів у ЗАТ «Автоматика» представлені в таблиці 2.
Таблиця 2 - Операції з видачі грошових коштів у ЗАТ «Автоматика»
Зміст операцііДебетКредітСуммаВиплачена зарплата з каси № 2653 від 13.08.20137050-138000Видано під звіт на господарські витрати р/о № 14 від 13.08.2013 7150-12800Передани гроші інкасатору № 225 від 14.08.20135750-1131000Оплачена заборгованість постачальникам 6050-162549
Для обліку касових операцій в бухгалтерії в ЗАТ «Автоматика» ведеться спеціальний регістр: журнал-ордер № 1 по рахунку 50 «Каса».
У журналі-ордері № 1 касові операції записуються за кредитом рахунка 50 «Каса» (таблиця 3) і за дебетом (таблиця 4).
Таблиця 3 - Журнал ордер № 1 ЗАТ «Автоматика» за тиждень серпня 2013 по кредиту рахунку № 50 «Каса» в дебет рахунків, руб.
Дата515860707176Ітого08-011100011 00009-01200002000012-011860002800021400013-01500002500075000Ітого61 0004500028000320000
Таблиця 4 - Відомість № 1 ЗАТ «Автоматика» за тиждень серпня 2013 за дебетом рахунка № 50 «Каса» кредиту рахунків
Сальдо на початок місяця 5100 руб.Дата касового звіту (або за які числа) 90-1627173і т.д.Ітого08-0112000025000145 00009-01500004000030009300012-0180000-8000013-01-100020003000Ітого250 00045000500025000321 000Сальдо на кінець періоду +6100 руб.
Підставою для заповнення журналу-ордера № 1 служать звіти касира.
Розпорядження коштами, що знаходяться на розрахункових рахунках, здійснюється шляхом подання до банку розрахункових документів із заповненням обов'язкових реквізитів.
Бухгалтерія організації перевіряє виписку та відповідність надійшли і списаних сум прикладеним до них виправдувальним розрахунково-платіжними документами.
Синтетичний облік операцій по розрахунковому рахунку бухгалтерія ЗАТ «Автоматика» веде на активному рахунку 51 «Розрахунковий рахунок».
У ЗАТ «Автоматика» для обліку операцій, що відображаються на рахунку 51 «Розрахунковий рахунок» в бухгалтерії складається аналіз рахунку і оборотна відомість.
Ці види звіту ведуться на підставі виписок банку з розрахункового рахунку та доданих до них документів, отриманих від інших підприємств, на підставі яких списані або зараховані кошти, а також документи, виписані підприємством.
Таблиця 5 - Облік операцій по розрахунковому рахунку ЗАТ «Автоматика» за 13.08.13
Зміст операцііДебетКредітСуммаПоступілі кошти в оплату відвантаженої (відпущеної) продукції (робіт, послуг); 516210000Зачіслени на розрахунковий рахунок готівкові гроші з касси515028000Получен аванс від ЗАТ «Віра» 516234000Получени штрафи за прострочення платежу від ВАТ «Стівен» 51 91 250Получен кредит банка516612000Получени готівку в банке505112000Оплачени рахунку постачальника ТОВ «Колор» 605118520Перечіслена заборгованість по страхових взносам695154750Перечіслен до бюджету податок на прібиль685126120
Облік розрахунків з підзвітними особами ведеться на активно-пасивному рахунку 71 «Розрахунки з підзвітними особами». Рахунок призначений для узагальнення інформації про розрахунки з працівниками за сумами, виданими їм під звіт на адміністративно-господарські, операційні витрати, а також на службові відрядження.
На видані під звіт суми рахунок 71 дебетується в кореспонденції з рахунками обліку грошових коштів. На витрачені підзвітними особами суми рахунок 71 кредитується ...
